Как вернуть займ

Рассмотрим следующий вопрос: "Как вернуть займ". Если необходимы утонения, то обратитесь к дежурному специалисту.

Как вернуть займ учредителю

Для реализации производственных задач может понадобиться денежная сумма в большем размере, чем числится на балансе предприятия. Банковские учреждения могут не предоставить кредит ввиду недостаточной, по их мнению, платежеспособности компании, поэтому часто единственным выходом из сложившейся ситуации является займ от одного из учредителей субъекта предпринимательства. Однако, денежные средства, имеющие статус кредитных, нужно возвращать, а эта процедура намного сложнее, чем оформление займа. Порядок ее проведения должен быть оговорен в договоре оказания возмездной или безвозмездной финансовой помощи. Как вернуть займ учредителю, какие нюансы оформления процедуры и с какими сложностями можно столкнуться при ее проведении?

Общая информация

Субъекту предпринимательства могут понадобиться деньги в сложной для него финансовой ситуации, признаки которой формируют негативную кредитную оценку. Такой статус является для банка веским основанием отказать в предоставлении кредитной помощи компании, поскольку она считается разоренной, находящейся на грани банкротства. В таких неблагоприятных для деятельности организации условиях, ее руководитель может рассчитывать только на поддержку учредителя. Ее оформление требует учета ряда особенностей реализации процедуры, которая должна рассматриваться с точки зрения юридического, бухгалтерского и налогового аспектов. Руководителю компании, являющейся заемщиком, при возврате средств, необходимо учесть, что:

  • при отсутствии в кредитном договоре графика проведения платежных операций по возврату задолженности, кредитор вправе ее требовать сразу же после их предоставления, на протяжении первого месяца пользования компанией деньгами;
  • возврат долга осуществляется в эквиваленте национальной валюты даже в случае, если он был предоставлен в иностранной;
  • при переводе иностранной валюты в отечественную, учитывается валютный курс, актуальный на момент проведения валютной операции;
  • займ, даже если он имеет краткосрочный характер, должен быть проведен бухгалтерией и отображен в книге бухгалтерского учета;
  • заемные средства не являются доходом компании, поэтому при их возврате, сумма задолженности не может быть отнесена к затратам в случае, если был оформлен беспроцентный займ;
  • проценты за пользование кредитом относятся к категории затрат, что актуально при оформлении возмездных отношений с учредителем.

Алгоритм оформления

Процедура оформления займа не отличается сложностью. Она заключается в проведении предварительных переговоров об условиях сотрудничества между руководителем субъекта хозяйствования и его учредителем, которые впоследствии документально фиксируются в договорном соглашении.

В правовых актах не регламентирован форма документа, потому он может быть составлен в произвольном виде. Однако его информационное содержимое должно юридически защищать интересы обеих сторон сделки. Для этого в договоре необходимо охватить такие вопросы, как:

  • направление расходования заемных средств;
  • форма предоставления займа;
  • сроки проведения финансовых операций по выдаче кредита;
  • сроки и погашению кредита и его возврата по требованию займодателя;
  • график платежей по задолженности;
  • применяемая процентная ставка.

Займ может быть предоставлен наличными или безналичными средствами. Его возврат осуществляется по любой удобной для обеих сторон соглашения схеме. Учредитель вправе кредитовать на возмездной или безвозмездной основе. Тип предоставления займа должен быть отражен в договоре. В случае если он планирует получить выгоду от сделки, то в соглашении необходимо указать размер применяемой процентной ставки. Отсутствие в договоре этого пункта является юридическим основанием отнести займ к категории беспроцентного.

Подписанный сторонами договор вступает в законную силу только после передачи денег. О факте проведенной финансовой операции свидетельствуют платежные документы или акт передачи средств, которые являются неотъемлемыми приложениями к договору, подтверждающими его актуальность.

Схема возврата заемных средств должна быть отражена в договоре отдельным разделом. Учредитель может принять долг товаром, активами, наличными или безналичными денежными средствами. Для каждого способа реализации финансовой процедуры характерны определенные нюансы, регламентированные в договоре и в положениях правовых актов, которые следует учитывать, чтобы избежать штрафных санкций.

Какие могут быть налоговые последствия

Поскольку учредитель имеет прямое отношение к деятельности субъекта предпринимательства, то в его праве простить задолженность.

В такой ситуации, для предприятия ранее поступившие средства приобретут статус прибыли, с которой необходимо оплатить налог. В случае если доля участника, занявшего деньги составляет 50 и более процентов, то компания вправе не платить налог.

При оформлении процентного займа, организация имеет возможность уменьшения налоговых обязательств за счет сокращения величины прибыли на сумму процентных начислений. Учредитель с полученных процентов должен уплатить НДФЛ и отчитаться по нему.

В случае если собственник компании является ее работником, то налог с полученной прибыли может быть уплачен из заработной платы. Если по какой-либо причине реализация процедуры невозможна, то бухгалтер компании обязан уведомить Налоговую Службу об этом событии, а учредитель должен самостоятельно уплатить налоги и в установленные законом сроки подать декларацию.

При предоставлении владельцем бизнеса беспроцентного займа, налоги оплачивать не нужно. Однако возврат беспроцентного займа учредителю может быть расценен как внеоперационный доход, поэтому, прежде чем принимать решение об оплате или неуплате налогов, следует проконсультироваться с уполномоченными специалистами и уточнить у них, на какие нормы закона они ориентируются в своем решении.

Если компанией не были возвращены средства на протяжении трехлетнего периода, исчисляемого с даты окончания действия кредитного договора, то займ приобретает статус дохода, с которого компания должна уплатить налоги в полном объеме. При этом не важна причина неуплаты, которая может быть связана с невыполнением обязательств заемщиком или с пролонгацией договорного соглашения.

Долговое обязательство списывается после удержания налогов с его суммы, в случае, если причиной длительно числящейся задолженности не является документально оформленное продление кредитного договор или статус заемных средств как бессрочный займ.

Механизм погашения задолженности

Ранее оформленный долг предприятием перед его основателем может быть возвращен без необходимости подписания дополнительной договорной документации. Если денежные средства были выделены на развитие производственной деятельности субъекта хозяйствования безвозмездно, то их движение не нужно отображать в налоговой отчетности.

Сумма долга не учитывается как расходы при определении базы для подсчета суммы налогов. При возмездном кредитовании, она может быть уменьшена на сумму процентных начислений, за которые налог оплачивает займодатель. Все условия возврата и сроки проведения финансовых операций должны быть отражены в соглашении о предоставлении займа.

Можно ли вернуть займ учредителю на карту

Способ возврата долга должен быть согласован на этапе оформления отношений, и документально зафиксирован.

Если учредитель желает получить долг безналичным переводом, то в договоре необходимо указать реквизиты, на которые заемщик должен оформить перевод. Стоит отметить, что возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, иную, чем указано в договоре, не будет считаться погашением долга, поскольку официально она будет проведена не в пользу займодателя.

Имущественные ценности

Задолженность не может быть погашена имущественными ценностями, даже в случае, если такое условие возврата долга предусмотреть в кредитном соглашении. Если в документ включен раздел о возврате заемных денег товаром или продукцией, то он юридически не является договором займа. Однако, если вопрос между сторонами необходимо решить именно по такой схеме, то возможна альтернатива, когда предприятие предоставляет продукцию собственного производства на продажу займодателю, который его приобретает по цене, такой же как и для других рыночных покупателей. В ее сумме необходимо учитывать НДС для ситуаций, когда предмет договора по его условиям и характеристикам подлежит налогообложению.

Реализация товара оформляется по схеме встречного запроса. Денежные средства, полученные учредителем, относятся к категории возврата займа, несмотря на то, что его компенсация по факту произошла товарными ценностями.

Если на балансе предприятия отсутствуют денежные средства в размере, необходимом для возврата задолженности, то руководитель вправе принять решение о ее погашении имуществом, отнесенным к категории собственности субъекта хозяйствования.

Сделка может быть реализована только в случае согласования с учредителем, которое зафиксировано в договоре займа или в дополнительном к нему соглашении. Стоит отметить, что передача имущества компании в фонд погашения задолженности является налогооблагаемой операцией, поскольку предполагает передачу прав собственности между субъектами на платной основе.

Долг может быть погашен в полном или частичном объеме основными средствами субъекта хозяйствования, которые числятся у него на балансе. На практике по такой схеме задолженность часто выплачивается за счет транспортных средств или оборудования. Однако, в правовых актах, регламентирующих налоговые вопросы, определено, что если кредит был выдан в денежной форме, то он может быть возвращен только в такой же форме. Другие способы решения финансового вопроса расцениваются как реализация. По этой причине при передаче объекта в пользование в фонд погашения долга, получателю, являющемуся займодателем, необходимо оплатить налоги.

Средства из кассы

Долг может быть погашен наличными средствами из кассы субъекта предпринимательства. При проведении операции следует учитывать применяемые ограничения по суммам. С юридическими лицами не может быть превышен лимит в 100000 рублей, к физическим лицам такие ограничения не применяются. Выделяя деньги из кассы, следует учесть, что они не должны относиться к категории дохода от продаж, поскольку проведение таких операций подлежит административному наказанию. Планируя отдавать долг, руководство компании должно заранее заказать их с текущего счета. При оформлении бухгалтерских документов важно правильно указать назначение платежа.

Основатель субъекта предпринимательства вправе оказать возмездную или безвозмездную финансовую помощь своей компании для решения различных вопросов, имеющих отношение к производственной деятельности. Отношения между сторонами оформляются договором займа, согласно которого стороны именуются как заемщик и займодатель. Возврат средств должен быть осуществлен в соответствии с порядком, регламентированном в договорном соглашении и не может противоречить позициям правовых актов. Чтоб избежать административного наказания, необходимо оплачивать налоги со сделки, если они предусмотрены законом к конкретной ситуации. В большинстве случаев займы не являются обременительной нагрузкой для учредителей при условии правильного оформления процедуры.

Как вернуть займ?

По любым вопросам относительно погашения задолженности, пожалуйста, обращайтесь на горячую линию 8-800-2009-24-7, круглосуточно, звонок бесплатный

По вопросам погашения просроченной задолженности Вы можете обращаться по адресу [email protected] или по телефону 8-800-2009-24-7.

Частые вопросы

Вы можете выбрать самостоятельно один из двух вариантов на этапе оформления займа:

  • платёж 2 раза в месяц
  • платёж 1 раз в месяц

Далее нужно будет вносить платежи строго согласно графику

Внимание! Чтобы не допустить просрочек в графике, платеж необходимо внести в указанную дату до 20:00 по МСК. При оплате займа с помощью банковской карты платеж поступает моментально.

Для клиентов РобоКредит доступно полное и частичное досрочное погашение займа.

[1]

Если Вы выбираете частичное досрочное погашение, необходимо:

  • перейти в личном кабинете на вкладку “Досрочное погашение”;
  • далее выбрать “Частичное погашение”;
  • выбрать либо уменьшение очередного платежа, либо уменьшение срока займа;
  • выбрать дату планируемого внесения средств (не может быть раньше, чем через 30 дней с даты активации);
  • вписать нужную сумму и активировать запрос на частичное досрочное погашение.
  • запрос будет активирован через 30 календарных дней. После активации запроса, в запланированный день погашения необходимо внести на баланс указанную ранее сумму. Платежи, выпадающие на эти 30 дней, необходимо вносить строго по прошлому графику.

После внесения суммы частичного досрочного погашения Вы увидите в личном кабинете новый график платежей, согласно которому нужно будет оплачивать займ.

Если Вы выбираете полное досрочное погашение, необходимо:

  • перейти в личном кабинете на вкладку “Досрочное погашение”;
  • далее выбрать “Полное погашение”;
  • выбрать дату планируемого внесения средств (не может быть раньше, чем через 30 дней с даты активации);
  • сумма платежа рассчитывается автоматически;
  • активировать запрос на полное досрочное погашение.

Запрос будет активирован через 30 календарных дней. После активации запроса, в запланированный день погашения необходимо внести на баланс указанную ранее сумму. Платежи, выпадающие на эти 30 дней, необходимо вносить строго по прошлому графику.

После внесения суммы полного досрочного погашения займ будет полностью погашен.

Как вернуть заем

Инструкция для любой банковской карты

Вы можете погасить заем в своем Личном кабинете с любой банковской карты VISA или Mastercard – как уже с зарегистрированной карты, так и не с зарегистрированной. Для того, чтобы погасить заем следуйте инструкции.

1. Зайдите в свой Личный кабинет, введите e-mail и пароль указанные при регистрации.

2. В открывшемся окне видим историю своих займов. Далее нажимаем на кнопку «Погасить»

3. В следующем окне появится информация о основной задолженности и задолженности по процентам. Введите сумму к погашению, затем выберите привязанную карту и нажмите «Оплатить». Деньги с Вашей карты будут списаны автоматически.

В случае, если вы хотите оплатить заем с другой имеющейся у вас карты, то выберете «Другая карта». Вы будете перенаправлены на защищенную страницу, где необходимо ввести данные своей банковской карты, на которой достаточно средств для погашения займа и затем нажмите «Оплатить»

4. В Вашем личном кабинете отобразится информация о том, что заем погашен.

Инструкция для любой банковской карты

Вы можете погасить заем в своем Личном кабинете с любой банковской карты VISA или Mastercard – как уже с зарегистрированной карты, так и не с зарегистрированной. Для того, чтобы погасить заем следуйте инструкции.

1. Зайдите в свой Личный кабинет, введите e-mail и пароль указанные при регистрации.

2. В открывшемся окне видим историю своих займов. Далее нажимаем на кнопку «Погасить»

3. В следующем окне появится информация о основной задолженности и задолженности по процентам. Введите сумму к погашению, затем выберите привязанную карту и нажмите «Оплатить». Деньги с Вашей карты будут списаны автоматически.

В случае, если вы хотите оплатить заем с другой имеющейся у вас карты, то выберете «Другая карта». Вы будете перенаправлены на защищенную страницу, где необходимо ввести данные своей банковской карты, на которой достаточно средств для погашения займа и затем нажмите «Оплатить»

4. В Вашем личном кабинете отобразится информация о том, что заем погашен.

Возврат займа физлицу от юрлица через кассу, на карту, на расчетный счет

Компания занимает деньги, чтобы заплатить налоги, выдать сотрудникам зарплату или рассчитаться за аренду. Кредитором может быть банк, другая компания или физлицо. В этой статье разберемся, как занять деньги у физлица и какими способами можно вернуть долг.

Как юридическому лицу занять у физического лица

Чтобы взять в долг, юрлицо заключает письменный договор займа, где стороны прописывают существенные условия:

  • информацию о заемщике и кредиторе,
  • сумму и срок займа,
  • способ и периодичность погашения займа.

Без этих пунктов договор считается недействительным, и стороны не могут защитить свои интересы в суде. Чтобы гарантированно составить действительный договор, лучше сделать это в нотариальной конторе. Тогда нотариус проследит, чтобы соглашение было юридически грамотным.

Договор бывает процентным и беспроцентным. Если компания берет процентную ссуду, то платит физлицу комиссию за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде комиссии нет. Стороны прописывают в договоре, процентная ссуда или нет. Если не прописать — заем считается процентным, а ставка равна 7,75% годовых.

Максимальная сумма займа наличными составляет 100 000 рублей. Чтобы одолжить больше, следует переводить деньги на расчетный счет компании. Если разделить крупный заем на несколько мелких, налоговая оштрафует.

Как вернуть займ физическому лицу от юридического

Заемщик и кредитор сами решают, как погасить задолженность. Например, ежемесячно, ежеквартально или раз в год. В договоре следует прописать, как часто юрлицо оплачивает тело займа и проценты. Стороны могут составить график платежей — документ, в котором указаны даты и денежные суммы, которые нужно платить в определенные дни.

Возврат займа физическому лицу от юридического лица можно производить наличными, на карту или через кассу. Главное — отразить платежи в бухгалтерском учете.

Если физлицо принимает возврат ссуды наличными, то оставляет расписку. Кредитор указывает в расписке, что получил деньги в полном размере, затем ставит дату и подпись. Расписка помогает предпринимателю доказать, что он рассчитался по долгу.

Для заемщика проще переводить деньги банковским переводом. В этом случае не нужно выводить наличные и соблюдать кассовое правило, а в истории переводов будет отражено, что долг выплачен.

Что еще нужно знать о договоре займа

Заемщик регистрирует ссуды больше 600 000 рублей в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Чтобы сообщить о крупной ссуде, нужно зарегистрироваться на сайте службы и заполнить анкету. Если этого не сделать, придется заплатить штраф — 200 000 рублей.

Чтобы оформить заем, нужно заключить договор в письменном виде. В договоре указывают существенные условия, без которых суд не рассматривает спор. Вернуть заем физическому лицу от юридического можно через кассу или наличными. Проще всего рассчитаться с долгом банковским переводом на карту.

Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара

Налоговые и бухгалтерские последствия новации

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если ваша компания — заимодавец планирует новацией прекратить обязательство заемщика только по возврату «тела» займа, то это условие нужно обязательно прописать в соглашении о новации. Иначе после заключения соглашения прекратятся все обязательства заемщика, в том числе и по погашению процентов по договору займа.

Мы уже не раз писали о замене обязательств (новации). Например, о том, как обязательство по оплате поставленных товаров новировать в обязательство по возврату займа. В этой статье мы предлагаем разобраться со следующей ситуацией: заемщик вместо того, чтобы вернуть заем, поставляет заимодавцу товар.

После подписания соглашения о новации прекращаются все обязательства по договору займ При этом бывший заимодавец становится покупателем, а бывший заемщик — продавцом.

Стоимость передаваемого товара в соглашении прописывать не обязательно. Главное — указать его наименование и количество, в противном случае соглашение о новации будет считаться незаключенны

Видео (кликните для воспроизведения).

Схематично новация выглядит следующим образом.

Налоговый и бухгалтерский учет при новации

Учет у заимодавца-покупателя Учет у заемщика-продавца
Налог на прибыль (метод начисления)
1. Товары принимаются к учету в размере обязательства, которое прекратилось новацией.
2. Покупную стоимость этих товаров можно будет учесть в расхода
До подписания соглашения о новации сумму процентов, начисленных на конец каждого месяца и на дату подписания соглашения о новации, заимодавец включает в состав внереализационных доходо Подписанное соглашение на учтенные в доходах проценты не влияет.
После подписания соглашения о новации не возникает «прибыльных» обязательств по договору займа, так как перечисление займа и получение возвращаемых денег не признаются доходом/ расходо
1. На дату передачи товаров возникает доход в размере погашаемого новацией обязательств
2. Доход можно уменьшить на покупную стоимость передаваемых товаро
Проценты, начисленные на конец каждого месяца и на дату подписания соглашения о новации, заемщик включает в состав внереализационных расходов в пределах норматив Подписанное соглашение на учтенные в расходах проценты не влияет.
После подписания соглашения у бывшего заемщика не возникает «прибыльных» обязательств, связанных с договором займа, так как ни получение займа, ни его погашение не признаются доходом/ расходо
НДС
1. Перечисленные по договору займа деньги после новирования обязательства становятся авансом под предстоящую поставку. Но даже при наличии авансового счета-фактуры от бывшего заемщика принять НДС с аванса к вычету нельзя, так как фактически нет платежки на перечисление аванса (с соответствующим назначением платежа) и договора поставки, предусматривающего предоплат
2. Когда поставленный товар будет принят к учету, а также будет «отгрузочный» счет-фактура от продавца, входной НДС можно принять к вычет
После подписания соглашения о новации у бывшего заимодавца не возникает НДС-обязательств по договору займа, так как заем НДС не облагаетс
1. После подписания соглашения о новации нужно начислить НДС и в течение 5 дней выставить покупателю (бывшему заимодавцу) авансовый счет-фактур (так как деньги по договору займа после новации являются авансом
2. Отгрузив товар, нужно со стоимости товара начислить НДС, выставить в течение 5 дней «отгрузочный» счет-фактуру, а начисленный ранее авансовый НДС принять к вычет
После подписания соглашения о новации у бывшего заемщика не возникает обязательств по НДС, связанных с договором займа. Ведь заем НДС не облагаетс
Налог при УСНО
1. Полученные товары считаются оплаченными на дату подписания соглашения о новации, а принять их к учету нужно в размере обязательства, которое прекратилось новацией.
2. Стоимость товаров впоследствии можно будет учесть в расхода
Набежавшие проценты для налоговых целей включаются в состав доходов на дату подписания соглашения о новаци
Передача/ возврат займа не является доходом/ расходом при исчислении налога при УСНО, поэтому при подписании соглашения о новации никаких налоговых обязательств не возникае
1. Для расчета налога при УСНО доход от реализации товаров признается на дату подписания соглашения о новаци
2. Покупную стоимость реализованных товаров можно признать в расходах, если эти товары оплачен
Проценты, которые «накапали» до подписания соглашения, для налоговых целей включаются в пределах норматива в состав расходов на дату подписания соглашени
Передача/ возврат займа не является доходом/ расходом для налоговых целей, значит, при подписании соглашения налоговых обязательств не возникае

Пример. Бухгалтерский учет новации

/ условие /

ООО «Яблоня» выдало ООО «Крыжовник» заем в размере 115 000 руб. Сторонами было принято решение о новировании обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке товаров. На тот момент сумма начисленных процентов составила 3000 руб. ООО «Крыжовник» после подписания соглашения о новации поставило в адрес ООО «Яблоня» товар общей стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. (себестоимость товаров 90 000 руб.).

/ решение /

Бухгалтерские проводки у покупателя (ранее заимодавца).

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату перечисления денег по договору займа
Перечислен заем 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 51 «Расчетные счета» 115 000
На дату подписания соглашения о новации
Начисленные проценты включены в состав внереализационных доходов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» 3 000
Отражено новирование:
  • по «телу» займа
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 115 000
  • по процентам
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 3 000
На дату поставки товаров
Поступившие товары приняты к учету 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 100 000
Отражен входной НДС по поставленным товарам
(100 000 руб. х 18%)
19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 18 000
НДС по приобретенным товарам принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» 18 000

Бухгалтерские проводки у продавца (ранее заемщика).

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату получения денег по договору займа
Получен заем 51 «Расчетные счета» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 115 000
Если был предоставлен долгосрочный заем, то делаете проводку дебет счета 51 «Расчетные счета» – кредит счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
На дату подписания соглашения о новации
Начислены проценты по займу 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Расходы» 66, субсчет «Проценты по займам» 3 000
Отражено новирование обязательства
(15 000 руб. (заем) + 3000 руб. (проценты))
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 118 000
Начислен НДС с аванса
(118 000 руб. х
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 18 000
На дату поставки товаров
Отражена выручка от реализации товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» 118 000
Списана себестоимость реализованных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» 90 000
Начислен НДС 90, субсчет «НДС» 68, субсчет «НДС» 18 000
Принят к вычету НДС, начисленный с аванса 68, субсчет «НДС» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 18 000

В одном из ближайших номеров читайте о том, как погасить задолженность по договору займа путем предоставления отступного.

Возврат займа учредителю

Заемные деньги рано или поздно приходится возвращать заёмщику. Нередко в роли заёмщика выступает учредитель юридического лица. Как правильно оформить возврат займа учредителю? Нужно ли составлять новый договор или нет?

Что важно учесть при возвращении долга

Учредитель может выдать деньги для нужд своей компании под проценты или без таковых. В любом случае, необходимо составить и подписать договор займа.

Так как одной из сторон является юридическое лицо, то согласно ст. 808 ГК РФ, он должен быть заключён в письменной форме.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Возврат займа происходит через указанный в договоре срок с процентами или без таковых, как было указано в договоре.

Важно! Договор займа считается заключённым не с момента его подписания, а с момента передачи денежных средств. То же самое касается и возврата займа – обязательства по договору прекращаются, когда заёмщик вернёт займодателю деньги.

Займ может быть выдан как в рублях, так и валюте. Однако возврат займа учредителю нерезиденту в валюте может доставить главному бухгалтеру множество проблем.

Валютный займ подлежит возврату в рублях по курсу ЦБ РФ на день возврата. Проценты также – они выражаются в инвалюте, а к учёту принимаются в рублях.

Если учредитель выдаёт займ под проценты, то их размер и порядок уплаты обязательно должны быть прописаны в договоре. Если размер процентов не указан в договоре, то они считаются «по умолчанию» равными ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты процентов.

Если в договоре не указан порядок из уплаты, то заёмщик должен их выплачивать ежемесячно на протяжении всего срока действия договора.

В случае, когда заимодатель является и учредителем, и директором фирмы – заёмщика, то договор нужно составить точно так же, как и с любым другим заёмщиком.

Только директору нужно будет дважды поставить свою подпись – первый раз, как займодатель, а второй раз – как директор заёмщика.

Займодатель может выдать и целевой займ, например, на покупку оборудования. При этом другие учредители должны проконтролировать, чтобы заёмщик потратил деньги именно на эти цели.

Возврат займа с процентами или без таковых происходит в срок, который указан в договоре. Если этот срок не прописан, то возврат займа должен быть осуществлён в течение 30 дней после получения заёмщиком уведомления о возврате.

Уведомление должны быть составлено в письменной форме и подписано займодателем.

Учредитель может выдать как краткосрочный, так и долгосрочный займ. Краткосрочный займ – это займ на срок до 12 месяцев, соответственно, долгосрочный – на срок более года.

Возврат беспроцентного займа учредителю

Способы возврата беспроцентного займа должны быть прописаны в договоре.

Беспроцентный займ подразумевает под собой возврат той же суммы, которая и была взята в долг. При возврате беспроцентного займа, эта сумма не признаётся расходом организации, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.

При выдаче беспроцентного займа, у заёмщика возникает материальная (экономическая) выгода, в виде экономии на процентах. Однако эта экономия не включается в состав доходов, которые увеличивают налоговую базу при налогообложении прибыли.

Если долг с процентами

Как уже упоминалось, способы, и порядок возврата процентного займа должны быть обязательно указаны в договоре. Будет лучше, если приложением к договору процентного займа, будет идти график или очерёдность платежей для возврата займа учредителю.

Стороны могут договориться между собой и прописать в договоре, что весь долг с процентами будет возвращён займодателю в указанный в договоре срок.

Стороны могут отразить в договоре, что, проценты по займу будут выплачивать ежемесячно или ежеквартально. Всё эти условия нужно отразить в договоре.

Если же стороны не указали в договоре порядок уплаты процентов, то, согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ, проценты будут выплачивать заёмщиком ежемесячно до истечения срока по договору.

Также в договоре должен быть указан и размер процентов. Например, 10% годовых от суммы основного долга.

Если же такого указания нет, то, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, займ считается выданным под те проценты, которые устанавливаются ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день возврата долга по месту жительства займодавца.

Проценты, которые получает займодатель, являются его доходом. И если с суммы самого займа он не уплачивает подоходный налог, то с суммы выплаченных ему процентов он, как физическое лицо, должен уплатить подоходный налог.

В свою очередь, проценты, который уплачивает заёмщик, являются теми расходами, которые уменьшают налоговую базу на прибыль. Сумма основного долга не является такими расходами, а сумма выплаченных процентов – является.

Классификация муниципальных займов, представлена на странице.

Как правильно оформить

Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.

Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).

Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.

Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.

Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как прощение займодателем долга заёмщику. Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.

Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.

Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заёмщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли.

Способы возврата денег учредителю

Есть несколько способов возврата займа учредителю:

  • через кассу;
  • товаром;
  • с расчётного счёта через кассу;
  • имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

С расчетного счета через кассу

Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу. Не стоит забывать, что снимая деньги с расчётного счёта по чеку, в чеке необходимо указать «возврат займа учредителю».

Оформляя выдачу денег через кассу, в расходном кассовом ордере также указывается, что это «возврат займа учредителю», в корреспондирующий счёт указывается 66 или 67, в зависимости от того, какой займ возвращается – краткосрочный или долгосрочный.

Согласно ст. 409 ГК РФ, если у заёмщика нет денежных средств на погашение долга, он может вернуть его заёмщику в виде товара. Товары могут быть как собственного производства, так и купленные для перепродажи.

В любом случае, это собственное имущество заёмщика. А, согласно. ст. 39 НК РФ, безвозмездная передача товара в собственность другого лица, является реализацией.

Выручкой от реализации следует считать сумму погашенного займа.

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

  • НДС;
  • налог на прибыль
  • единый налог на «упрощёнке».

Через кассу

Согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У, наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

  • зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
  • выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
  • выдачу денег сотрудникам под отчёт;
  • оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен. Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя.

Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО.

Имуществом

Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром. Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации. Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО.

Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заёмщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем.

Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У.

Даже если займодатель, выдавая займ, внёс деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заёмщик должен сдать их в этот же день в банк.

По истечении срока займа, он должен снять деньги со счёта, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО.
НДФЛ

Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдаёт процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

А проценты по займу – это доход займодателя, по которому он должен уплатить налог государству в размере 13% от полученной суммы.

Если займ долгосрочный, и проценты по нему выплачивают каждый год, то уплачивать НДФЛ займодатель должен по итогам каждого года.

Займ от учредителя – вещь довольно распространенная. Так удобнее и предприятию – заёмщику, и учредителю – займодателю. Главное правильно составить договора займа. Он обязательно должен быть в письменной форме.

Возможен ли займ от иностранного юридического лица в рублях, узнайте здесь.

Видео:Без% займ — всем. Процедура возврата Займа. Урок №3

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.

  2. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

  3. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
  4. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.
Как вернуть займ
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Юридическая помощь онлайн в россии бесплатно

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here