Как заполнить декларацию 3-ндфл при продаже квартиры

Рассмотрим следующий вопрос: "Как заполнить декларацию 3-ндфл при продаже квартиры". Если необходимы утонения, то обратитесь к дежурному специалисту.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год при продаже квартиры с уплатой налога

Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда есть налог к уплате. Если в вашем случае налога нет, то смотрите этот образец.

Марина Петровна Синицина продала квартиру в марте 2018 года за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка этой жилплощади составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года, а это значит, что трехлетний срок владения еще не прошел. Синицина М.П. должна обязательно заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры.

Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей. Поскольку цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

Заполненная декларация в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы. Более подробная личная информация имеется на титульном листе. Все страницы декларации подписываются налогоплательщиком лично (если он не пользуется услугами своего представителя), а также проставляется дата оформления документа.

Сдать эту налоговую декларацию можно сразу же после новогодних праздников, но не позднее 30 апреля 2019 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры?

Рассмотрим пример заполнения такой декларации.

Если в течение года было продано какое-либо имущество или же доля в нем, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе и в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

Образец такой декларации можно составить в специализированной программе «Декларация».

Пусть в прошлом году была продана квартира, и по окончании календарного года необходимо заполнить специализированную форму. Для этого в программе «Декларация» нужно перейти на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

При продаже имущества заполняются «Источники выплат». Для этого нажимают на «+» и пишут, к примеру, «Продажа квартиры».

Это может быть комната или же, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу. Иногда рекомендуется писать фамилию, кто купил квартиру, но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры. Это актуально особенно в тех случаях, когда продают, к примеру, две квартиры в течение одного календарного года.

Нажимают «Да». Программа выдает сообщение: «Не введен код ОКТМО», а также здесь написано, что при продаже физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимают на кнопку «Пропустить».

Далее заносят полученный доход. Нажимают на «+» в нижнем поле.

[1]

При продаже недвижимости выбирают код дохода 1510, который означает, что получен доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

Записывают сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2,7 миллиона рублей.

После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно два варианта вычетов: в пределах одного миллиона рублей, если нет документально подтвержденных расходов по покупке этой квартиры; в этом случае можно выбрать данный налоговый вычет.

Следует рассмотреть пример. Пусть гражданин получил продаваемую квартиру в наследство. У него нет документов, которые подтверждают покупку этой квартиры, то есть она ему досталась бесплатно.

Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры.

Про возврат НДФЛ при покупке квартиры пенсионером читайте тут.

В этом случае он может использовать налоговый вычет в один миллион рублей.

Следует указать месяц получения дохода. Пусть продана квартира в августе прошлого года. Нужно нажать «Да».

Программа уточняет, чтобы декларируемый доход был определен как 70% от кадастровой стоимости объекта. Нажимают «Да» и смотрят, что получается.

Первый лист идет с данными на того, на кого составляется налоговая декларация.

В Разделе 1 отображается налог, который необходимо будет заплатить. Он равен тринадцати процентам от разницы: из стоимости квартиры вычитают налоговый вычет в 1 миллион рублей.

В результате получается 1 700 000. От этой суммы и вычисляют тринадцать процентов. И получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, – 221 тысяча рублей.

В Разделе 2 отображается расчет налоговой базы.

На листе А показаны все доходы, которые были получены в прошлом году. В данной декларации показывается только лишь доход от продажи квартиры.

И лист Д2 отображает расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав.

Вот в Разделе 1.1 отображаются суммы по проданной квартире.

Следует не забывать периодически сохранять декларацию.

Теперь нужно рассмотреть пример, если купили квартиру два года назад за два миллиона рублей и теперь решили продать ее за два миллиона семьсот.

В этом случае выгоднее будет выбрать код вычета 903, то есть в сумме документально подтвержденных расходов.

И здесь указывают сумму покупки данной квартиры в прошлых периодах – 2 миллиона рублей. Нажимают «Да».

Смотрят, что получается. В Разделе 1 показан налог в данной ситуации. Он вычисляется как разница между суммой продажи этой квартиры и суммой ее первоначальной покупки.

Получается разница в семьсот тысяч рублей. И тринадцать процентов от этой суммы – девяносто одна тысяча рублей.

И теперь на листе Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов» видны занесенные данные в Разделе 1.3.

Если продают долю в квартире, в этом случае пишут в названии, какую долю продают, и в сведениях о полученном доходе выбирают код дохода 1511, то есть доход от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике, земельном участке.

Читайте так же:  Что делать после заполнения европротокола виновнику

В сумме дохода указывают стоимость доли – те деньги, которые получили при сделке купли-продажи, к примеру, полтора миллиона рублей. И так же выбирают код вычета.

Если нет документов на покупку этой квартиры, то выбирают код 904. Если могут подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбирают код 903.

В этом случае налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в имуществе и налоговой льготой в один миллион рублей. Получается пятьсот тысяч рублей.

И от этой суммы начисляют себе тринадцать процентов подоходного налога.

На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

Если в течение календарного года продают два объекта недвижимости, в этом случае можно добавить еще один объект. Пусть еще была продажа комнаты. Ее продали за два миллиона двести тысяч рублей и применяют к ней вычет в один миллион рублей.

За продажу доли в квартире доход полтора миллиона рублей и за продажу комнаты получили два миллиона двести тысяч рублей.

Налоговая льгота в один миллион рублей может быть применена ко всем объектам недвижимости, а не к каждому из них. Поэтому налог вычисляется следующим образом: полтора миллиона рублей плюс два миллиона двести тысяч рублей минус налоговая льгота в один миллион рублей. В результате получают два миллиона семьсот тысяч рублей. Именно с этой суммы и нужно будет оплатить налог в тринадцать процентов – 351 тысячу рублей.

На листе А отображаются обе сделки.

А вот на листе Д2 – только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в один миллион рублей.

А вот в том случае, если есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, можно применить их к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

Пусть есть документы, подтверждающие покупку этой доли за ту же самую сумму, полтора миллиона рублей. И комнату покупали первоначально за два с половиной миллиона рублей. В данном случае программа подсказывает, что сумма вычета не может быть больше суммы дохода.

Поэтому делают эти суммы равным и смотрят, что получается в итоге. В данном примере сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, равна нулю рублей.

В результате этих двух сделок мы не получили никакого дохода, поэтому налог к уплате равен нулю.

Также стоит отметить, что при продаже имущества, даже если не нужно платить никакого налога, необходимо отчитаться в налоговой инспекции о проведенных сделках купли-продажи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если продали какое-либо имущество, к примеру, в 2016 году, то после окончания этого года нужно до 30 апреля 2017 года сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Если предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом покупки.

Если продали квартиру, которая была в собственности более трех лет, а для тех объектов, которые будут покупаться после 2016 года, эта цифра увеличивается до пяти лет, то в этом случае никакой отчетности сдавать не требуется. И также гражданин освобождается от уплаты любых налогов при продаже данного вида имущества.

Декларация при продаже квартиры — когда, кому и как следует ее заполнять?

Налоговый кодекс России определяет обязанность граждан уплатить соответствующий взнос с каждого вида дохода. Вырученные от продажи жилья деньги являются доходом россиянина, а значит подлежат налогообложению. Для консолидации информации по сделке и уведомления о ней инспектору заявителем в налоговую службу подается декларация при продаже квартиры.

3-НДФЛ при продаже квартиры подается в установленный законодательством срок в территориальное отделение ФНС. Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры заявитель может осуществить самостоятельно или обратиться за платной консультацией в фирму, предлагающую бухгалтерские услуги.

Рассмотрим различные случаи, чтобы разобраться, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, в какие сроки нужно это сделать и как на законных основаниях уменьшить или не платить налог 3-НДФЛ при продаже недвижимости.

Срок подачи 3-НДФЛ после продажи квартиры

НК РФ установлены требования к гражданам — владельцам недвижимости, которые решили прекратить в отношении принадлежащей им жилплощади право владения. В соответствии с этими требованиями заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в отдельных случаях не предусмотрено, налог, соответственно, не начисляется и уплате не подлежит. Однако в большинстве случаев подача декларации при продаже квартиры является обязательством продавца.

При сдаче отчетности 3-НДФЛ доход от продажи квартиры может быть нулевым. Соответственно, и налог при подаче декларации может быть нулевым, то есть не исчисляться. Если все же, продавая квартиру, гражданин России обязан уведомить о совершенной сделке налоговую службу, то следует помнить, что срок подачи 3-НДФЛ после продажи квартиры строго ограничен законодательством до 30 апреля года, следующего за годом сделки.

В территориальном отделении инспекции по району проживания продавца в указанный период времени будет ожидать инспектор, которому должна быть предоставлена налоговая декларация (при продаже квартиры к декларационному бланку прилагаются дополнительные бумаги по сделке).

Если на гражданина, кроме подачи декларации после продажи квартиры, накладываются еще и обязанности по уплате налога на полученный доход, то россиянин до 15 июля года, следующего за годом подписания соглашения о передаче прав собственности новому хозяину квартиры, перечисляет его в полном размере в соответствующие государственные структуры.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Россияне уведомляют налоговую о получении дохода путем передачи прав собственности на недвижимость через подачу налоговой декларации после продажи квартиры. Порядок действий, регламентирующий, как заполнить декларацию при продаже квартиры, строго определен законодательством. Информация из прилагаемых к отчетности бумаг должна соответствовать данным, отраженным в декларационном бланке, иначе отчетность не пройдет камеральную проверку у налоговиков.

Декларационный бланк состоит из множества страниц. На какие листы вносится информация и пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры описаны ниже.

Читайте так же:  Может ли страховая компания взыскать деньги с виновника дтп

Для формирования декларационного листа понадобится ручка, если бланк заполняется вручную на распечатанной форме, или компьютер, если заявитель сумеет внести данные в электронную версию декларации. Вручную заполнять декларацию нужно без помарок, потертостей и замазок, иначе налоговики не примут ее к рассмотрению. При самостоятельном формировании 3-НДФЛ при продаже квартиры образец формы для заполнения можно посмотреть на сайте ФНС.

На компьютере скачиваем форму из открытых источников, например с сайта ФНС, и приступаем к заполнению. В каждой клетке декларационного бланка размещаем только один знак: цифру или букву. Суммы в декларационном бланке указываются с копейками (две цифры после запятой), кроме самого налога — это значение округляется до рублей. Заполненную форму предстоит распечатать, расписаться на первом листе и с приложенными бумагами, подтверждающими указанную в бланке информацию, отправить в налоговую.

Лучше всех «подскажет», как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры, специальная программа для автоматического заполнения декларации, размещенная на сайте ФНС. Предлагая пользователю заполнить поля, программа самостоятельно определит, какие листы нужно заполнить для сдачи правильно сформированной декларации. Проверит она и правильность расчетов и округлений значений, пересчитав необходимые контрольные соотношения. Скачать программу и воспользоваться ее сервисами можно бесплатно.

Какие листы нужно заполнить

Предоставлять заполненную декларацию по сделкам, задокументированным в 2018 году, россиянам нужно по новой форме, утвержденный в ФНС. В отличие от старого бланка, в новом уменьшилось количество листов. Исчезли из наименования листов декларационного бланка буквенные обозначения, эти страницы заменили приложения. По итогам изменения структуры декларации получилось, что к заполнению представлены страница с личной информацией о заявителе, два раздела и восемь приложений. Изменились коды, которые заполняющему декларацию нужно уточнять на сайте ФНС.

При продаже квартиры потребуется заполнить следующие страницы:

  1. Страница 1;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Приложение 1;
  5. Приложение 6;
  6. Расчет к Приложению 1.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

При формировании декларации, предоставляющей инспектору отчет о проданной недвижимости, россиянин ответственен за правильность расчета налога, поэтому к оформлению декларации стоит отнестись серьезно.

Для анализа информации по сделке инспектору понадобятся показатели со следующих листов декларационного бланка:

Рекомендованный порядок заполнения декларационного бланка следующий:

  1. Расчет к Приложению 1.
  2. Приложение 1.
  3. Приложение 6.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.
  6. Страница 1.

На Странице 1 в конце заполнения декларационного бланка нужно указать количество листов, на которых подается декларация и объем прилагаемых бумаг. Даты в конце каждого листа декларационного бланка должны совпадать с датой подачи декларации, указанной на Странице 1. На каждом листе декларационного бланка нужно поставить подпись.

Когда налог можно законно снизить, а декларацию разрешается не сдавать

Если в регистрационной палате право владения квартирой продающего жилье зафиксировано датой, которая минимум на три года (при условии приобретения до 2016 года) или пять лет (при условии приобретения после 2016 года) отдалена от даты сделки по продаже, продавец освобожден законодательством от обязанности заполнения декларационного бланка, а также начисления и уплаты налога.

Исключения по продлению срока владения с 2016 года представлены сделками с недвижимостью, которая:

  • подарена или получена по наследству от ближайших родственников;
  • принадлежала владельцу по договору ренты;
  • была приватизирована.

Если же владение недвижимостью представляет срок поскромнее и не относится к исключениям, придется заполнить декларационный бланк, а также уплатить взнос в госказну, если доход продавца превысил затраты на покупку продаваемого жилья. По сравнению со стоимостью недвижимости, взнос с дохода, подлежащий к уплате в госказну, представляет собой большую сумму, но законодательством предусмотрены некоторые варианты законно снизить налог.

Так как взнос рассчитывается от разницы между суммой продажи и затратами на приобретение недвижимости, логично предположить, что уменьшить значение, получаемое в результате, возможно увеличением расходной части или уменьшением доходной. Доход уменьшить невозможно, так как сумма продажи зафиксирована в соглашении о передаче прав собственности на жилье.

Желая занизить стоимость недвижимости, стороны соглашения о передаче прав собственности на недвижимость иногда указывали в бумагах цену на объект в размере ниже его кадастровой стоимости, например, 1 млн рублей, чтобы при применении стандартного вычета отсутствовала обязанность по уплате налога.

Законодательством урегулирован этот вопрос. Занижение реальной стоимости недвижимости будет выявлено госорганами, а налог будет рассчитан по кадастровой стоимости недвижимости и доначислен к уплате в госказну.

Расчет по кадастровой стоимости возможно сделать по формуле:

СТрасчет = СТкадастр х 70% ,где

СТрасчет — расчетная стоимость, которая будет основой для исчисления налога;

СТкадастр — кадастровая стоимость недвижимости.

Итак, доходная часть остается неизменной. Посмотрим, что возможно изменить в расходной части декларационного бланка. Если значение в строке дохода, указанное в декларации, равно или составляет менее миллиона рублей, то, применив стандартный вычет 1 млн рублей, предоставленный законодательством для уменьшения налогооблагаемой базы, гражданин получит нулевую прибыль и от уплаты налога будет освобожден.

При условии, что объект сделки представлен дорогим жильем, стоимость которого превышает стандартный вычет, возможен вариант увеличить расходную часть за счет предоставления бумаг, подтверждающих приобретение продаваемой квартиры, а также проведение дорогостоящих работ по перепланировке или ремонту жилплощади. В зависимости от указанных в таких бумагах сумм, потраченных на покупку и неотделимые улучшения в квартире, возможно либо снизить налог, либо уменьшить его значение до нуля.

При долевом владении недвижимостью, каждый из владельцев предоставляет отдельный заполненный декларационный бланк, имущественный вычет при этом составит 1 млн рублей на объект, а не каждого владельца доли. При составлении декларации доход и вычет указываются в долевом соотношении.

Зависимость налога от срока владения

С учетом обстоятельств, при которых жилплощадь перешла во владение продающего это жилье, срок владения жилплощадью для отмены обязательств продавца по заполнению декларационного бланка и уплаты взноса разнится. Согласно условиям, указанным в законодательстве, действует два варианта срока владения жилплощадью. Каждый вариант предусматривает право владельца без нарушения закона не сдавать в инспекцию отчетность 3-НДФЛ и не исчислять соответствующий взнос в госказну — три года и пять лет.

Читайте так же:  Можно ли перевести деньги с кредитной карты на другую

Три года — это срок владения квартирой, домом или иным объектом недвижимости, по окончании которого хозяин вправе отказаться от права собственности в пользу другого лица без указанных обязательств перед законом. Преимущество срока действует в следующих случаях:

  • недвижимость приобретена продавцом до 2016 года;
  • квартира получена в наследство от ближайшего родственника;
  • жилье принято в дар от близкого родственника;
  • жилплощадь оформлена после приватизации;
  • квартира перешла в собственность владельца на условиях соглашения пожизненной ренты.

Близкие родственники, получив квартиру в наследство или в дар от которых владелец вправе воспользоваться преимуществом срока владения недвижимостью 3 года, определены законодательством. В список включены:

  • родители;
  • дедушки и бабушки;
  • супруги;
  • дети;
  • братья и сестры.

В прочих случаях рассматривается срок владения 5 лет.

Продажа квартиры дороже 1 миллиона рублей

Работая официально и уплачивая установленные законом взносы, россиянин единожды в календарный год вправе рассчитывать на возмещение доли затрат на приобретение жилья. Государственная компенсация при смене владельца жилья со сроком владения менее пяти (или трех в ряде отдельных случаев) лет предлагается к предоставлению гражданину двумя способами. Выбор остается за владельцем продаваемого жилья и зависит от цены жилья, прописанного в соглашении о переходе прав владения на квартиру.

При оформлении декларационного бланка по факту реализации недорого жилья бывший владелец вправе воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн рублей, который снизит налогооблагаемую базу до минимума или вовсе освободит россиянина от уплаты взноса в госказну. Так, на жилье стоимостью не дороже миллиона имущественный вычет, предоставляемый государством, обнулит налогооблагаемую базу и избавит гражданина от уплаты налога.

На дорогое жилье россиянину выгоднее применить другую схему расчета налогооблагаемой базы для исчисления взноса. Принцип расчета заключается в подтверждении расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости и ее произведенными улучшениями.

Итак, при участии в сделке с жильем стоимостью дороже миллиона рублей россиянину предстоит отчислить взнос только на дельту (разницу) между продажей и покупкой квартиры. Чем больше расходов докажет заявитель, тем меньший взнос будет исчислен со сделки к уплате в госказну. Отрицательная дельта между сделками, когда жилье, проданное дешевле его покупки, приравнивается налоговиками к нулевой прибыли и освобождает россиянина от уплаты взноса в госказну.

Заполнение декларационного бланка во всех рассмотренных случаях остается обязанностью продавца.

Ремонт вместо уплаты налога

Сохранив договор покупки квартиры или дома, россиянин вправе предъявить сумму покупки для уменьшения налогооблагаемой суммы. Чеки и квитанции на капитальный или дорогой косметический ремонт также будут приняты инспектором для снижения налога для уплаты гражданином в госказну при продаже отремонтированного жилья.

Для подтверждения факта сделанной работы заявитель обязан предоставить бумаги, отражающие объем и стоимость оказанных владельцу другими лицами услуг. Акты, сметы на материалы и работы, бумаги, подтверждающие оплату услуг по перепланировке и переустройству недвижимости, нужно приложить к заполненному декларационному бланку.

Примеры заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для различных ситуаций при продаже недвижимости. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.

Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (нет налога)

Описание примера: В 2018 году Иванов И.И. продал Петрову А.А. квартиру за 2 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 2 500 000 руб. Соответственно, он сможет уменьшить налогооблагаемый доход с продажи квартиры на данную сумму, и ему не придется платить налог.

Пример заполнения 3-НДФЛ: вычет по расходам (есть налог)

Описание примера: В 2018 году Сидоров Г.М. продал Сергееву С.В. квартиру за 5 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2016 года). У Сидорова Г.М. имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры в размере 4 200 000 руб. Соответственно, Сидоров Г.М. сможет уменьшить налогооблагаемый доход от продажи этой квартиры на данную сумму и налог, который ему будет необходимо уплатить, составит (5 000 000 — 4 200 000) x 13% = 104 тыс.руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет

Описание примера: В 2018 году Васильева А.А. продала квартиру Михайлову А.С. за 2 400 000 руб., которой владела менее трех лет (с 2016 года). Она решила воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи квартиры. Соответственно, Васильевой А.А. нужно будет уплатить налог в размере (2 400 000 – 1 000 000) x 13% = 182 000 руб.

Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет (долевая собственность)

Описание примера: В 2018 году Петров П.П. продал 1/2 долю квартиры Некрасову В.В. за 2 000 000 руб. (цена доли), которой владел менее трех лет (с 2017 года). Он решил использовать стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. Однако, продавая имущество, находящееся в долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально доли, то есть Петров П.П. сможет уменьшить налогооблагаемый доход на 500 000 руб. (1 000 000 / 2). Соответственно, ему нужно будет уплатить налог в размере (2 000 000 – 500 000) x 13% = 195 000 руб.

[3]

Пример заполнения 3-НДФЛ: взаимозачет вычетом при покупке нового жилья

Описание примера: В 2018 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2017 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб. У Удалова В.Н. не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).

Читайте так же:  Оформление договора купли-продажи дачи и земельного участка

Пример заполнения 3-НДФЛ: доход от продажи рассчитан по кадастровой стоимости

Описание примера: В феврале 2017 года Зорина Г.В. купила квартиру и продала ее в октябре 2017 года Любимову П.П. за 2 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Так как квартира была приобретена после 01.01.2016 года и цена ее продажи по договору менее 70% кадастровой стоимости, сумма налогооблагаемого дохода Зориной Г.В. равна 3 500 000 руб. (70% х 5 000 000). У Зориной Г.В. сохранились документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, она сможет уменьшить доход от продажи квартиры на данную сумму расходов и налог, который ей необходимо будет уплатить, составит (3 500 000 – 2 000 000) х 13% = 195 000 руб.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Оформляем 3 НДФЛ при продаже квартиры: инструкция

Любая декларация по своей сути – это заявление налогоплательщика о том, что в налоговом периоде он получил определенную сумму дохода, желает применить к ней определенную сумму вычета, и в связи с изложенным обязан уплатить в бюджет определенную сумму налога. В отношении подоходного налога налогоплательщики также подают декларации, в частности, при продаже квартиры – ведь от сделки продавец получает определенную сумму дохода.

Нужна ли подача декларации

По общему правилу при продаже квартиры декларация нужна. Однако из правила есть исключение – если квартира была в собственности продавца дольше минимального предельного срока владения, такой продавец освобождается от налога и подавать декларацию не обязан.

До 2016 года правило было простым – если продавец владел квартирой три года подряд, то платить налог он не должен. С 2016 года в привычное правило были внесены изменения. Теперь нужно смотреть, когда квартира была зарегистрирована на продавца, и по какому основанию он в свое время приобрел жилье. В зависимости от конкретной ситуации срок владения может составлять 3 года или 5 лет.

По состоянию на 3 квартал 2018 года все квартиры, зарегистрированные более трех лет назад, еще подпадают под старое правило о трехлетнем сроке владения. При продаже таких квартир после истечения трех лет декларация 3-НДФЛ не нужна.

Как заполнить налоговую декларацию?

Декларация 3-НДФЛ самостоятельно. Учтите следующее:

  • Используйте декларацию по форме, соответствующую году продажи квартиры. Если вы продали в 2018 году, возьмите бланк за 2018 год. Форму ищите по ссылке.
  • Заполняйте форму на компьютере с помощью специальной программы ФНС. Программу скачайте здесь.

Бланк 3 НДФЛ нового образца за 2018 год состоит из 13 страниц, однако заполнить нужно всего шесть:
  • титул (стр 001);
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6;
  • Расчет к Приложению 1.

Бланк 3-НДФЛ за 2017 год состоит из 20 страниц, заполнять их все не нужно-заполнить следующие пять:

  • Первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» — дайте ей номер стр. 001;

Здесь проставьте номер корректировке 0 (если это не уточненная декларация), налоговый период 34, налоговый период – год, в котором продана квартира. Код налогового органа можно узнать на сайте вашего территориального ведомства. Код страны 643, код налогоплательщика 760 (для физических лиц).

Далее заполняются сведения о налогоплательщике в соответствии с паспортом.

  • Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета – стр. 002;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь заполняем код строки – 1 (уплата налога в бюджет), код бюджетной классификации и ОКТМО лучше уточнить в налоговой. Далее укажите исчисленную сумму НДФЛ. В последней строчке проставьте 0.

  • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам – стр. 003;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь прежде всего укажите ставку 13%, затем вид дохода – 3 (иное), общая сумма дохода (строка 1) – цена квартиры (из договора или по кадастровой стоимости), эту же сумму укажите в строке 3.

В строке 4 указывается сумма налогового вычета: фиксированный в размере 1 000 000 рублей или расходный в вашем индивидуальном размере. Затем в строке 6 укажите разницу между ценой квартиры и налоговым вычетом (строка 3 минус строка 4).

Далее в строке 7 укажите исчисленную сумму НДФЛ. Эту же сумму проставьте в строках 14 и 15. В остальных строках листа проставьте нули.

  • Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации – стр. 004;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь указываем ставку 13%, код вида дохода – 01. Наименование источника выплаты дохода – укажите Ф.И.О. и фразу «продажа квартиры» (поле 060). Ниже в качестве суммы дохода (поле 070) укажите цену квартиры, в качестве суммы облагаемого дохода (поле 080) – разницу между ценой квартиры и налоговым вычетом (как на предыдущем листе в строке 6). Ниже в поле 090 указывается величина исчисленного налога. Сумму удержанного налога (поле 100) проставьте 0.

Остальные строки на листе заполнять не нужно.

  • Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав – стр. 005.

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь укажите в строке 1.3.1 (поле 050) цену квартиры, в строе 1.3.2 (поле 060) сумму вычета. В самом низу листа в строке 4 (Расчет общей суммы вычетов) снова укажите сумму вычета. Иные строки заполнять не нужно.

Звоните юристу

Подберем специалиста за вас

8 (499) 350-97-63 — Москва

8 (812) 309-74-28 — СПб

Инструкция по заполнению через программу

Программа запускается на вкладке «Задание условий». Укажите:
  • Тип декларации – 3 НДФЛ.
  • Общая информация – выберите вашу инспекцию.
  • Признак налогоплательщика – иное физическое лицо.
  • Имеются доходы – галочка на пункте «Учитываемые справками о доходах…»
  • Достоверность подтверждается – лично. Если за вас подавать документы будет представитель, напишите его ФИО, данные нотариальной доверенности.
Читайте так же:  Юридическая консультация в мытищи бесплатно

Во вкладке «Сведения о декларанте» напишите вашу фамилию, имя и отчество, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспортные данные и телефон.

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» в поле «Источники выплат» нажмите на плюс и напишите «Продажа квартиры». В следующее поле раскрываете, нажимая на плюс, в появившемся списке выберите код 1510 и укажите сумму продажи.

Укажите код вычета. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле напишите сумму вычета.

После заполнения нажмите «Просмотр» — на экране отобразится ваша декларация. Если всё верно, распечатайте документ и подайте его в ИФНС.

Вы можете использовать личным кабинетом налогоплательщика, чтобы оформить декларацию. Алгоритм не отличается от программы.

Заполнение при отчуждении доли квартиры

При продаже доли, обратите внимание на то, что конкретно вы продаете.

  1. Продается доля в праве общей собственности.

То есть по бумагам вы продали, например, 1/2 доли в праве общей собственности на квартиру и при этом в натуре ваша доля не была выделена перед продажей. В этом случае каждый продавец заполняет декларацию отдельно, а вычет умножается на долю. Например, при продаже 1/2 доли фиксированный вычет в 1 000 000 рублей составит для продавца 500 000 рублей.

Если была продана целая квартира, каждый из продавцов указывает сумму продажи, соответствующую его доле. Если продана только доля, укажите полную сумму продажи.

  1. Продается доля имущества, выделенная в натуре.

В этом случае вы вправе применить вычет в полном размере, а сумму продаж в любом случае указываете полную. Декларация также заполняется каждым продавцом отдельно.

Видео по заполнению 3 НДФЛ через личный кабинет

Декларация при отчуждении и покупке одновременно

Если вы одновременно продаете и покупаете квартиры, то при оформлении деклараций у вас есть два варианта: оформить вычеты отдельно или произвести взаимозачет. Чтобы не запутаться, можно сдать декларации по продаже и по покупке отдельно:

  • по факту продажи вы декларируете доход, применяете вычет и уплачиваете налог;
  • по факту покупки вы оформляете налоговый вычет и возвращаете 13% расходов на приобретение из бюджета.

Этот способ несет определенный минус – вам придется сначала заплатить налог с продажи в бюджет, а затем возвращать его на основании покупки. Это нерациональное перемещение денежных средств из вашего кошелька в казну и обратно занимает довольно длительное время.

Закон предусматривает возможность взаимозачета. Изложенные ниже правила распространяются на случаи:

  • если сделки были произведены в одном календарном году;
  • если новая квартира куплена раньше, чем продана старая – пусть даже и не в одном году.

Иными словами, свое нереализованное право на налоговый вычет как покупателя недвижимости вы можете «потратить» на уменьшение доходов с продажи недвижимости.

Если вы купили новую квартиру позже, чем продали свою, и сделки произошли в разных годах, то взаимозачет произвести не удастся. Даже если продажа состоялась 31 декабря 2017 года, а покупка — 1 января 2018 года.

При продаже и покупке одновременно (в один день) взаимозачет провести возможно.

Взаимозачет основан на следующих правилах:

  • как продавец квартиры вы получаете налогооблагаемый доход, с которого обязаны уплатить НДФЛ;
  • продавцам предоставляется два вида вычетов – фиксированный и расходный;
  • одновременно как покупатель недвижимости вы вправе получить вычет в максимальном размере 2 000 000 рублей;
  • вычет покупателя распространяется на все доходы, полученные в данном налоговом периоде, в том числе и на доходы, полученные от продажи квартиры.

Таким образом, к доходу от продажи квартиры вы вправе одновременно применить как вычет продавца, так и вычет покупателя.

Пример. Смирнов Р.Р. совершил альтернативную сделку купли продажи – в один день продал свою квартиру за 3 000 000 рублей и купил новую за 4 000 000 рублей. К доходу от продажи он вправе применить вычет продавца (рассмотрим фиксированный) в размере 1 000 000 рублей и вычет покупателя в максимальном размере 2 000 000 рублей. Таким образом налогооблагаемый доход Смирнова Р.Р. составит: 3 000 000 – (1 000 000 + 2 000 000) = 0 рублей. Налог с продажи ему платить не придется.

Не путайте расходный вычет продавца и вычет покупателя – это разные вещи. Отразить в налоговом вычете продавца после продажи квартиры расходы, которые вы понесли в этом же году на покупку другой квартиры, нельзя. В расходный вычет при продаже засчитываются только расходы, понесенные в отношении только продаваемой квартиры.

Если вы решили произвести взаимозачет, отразите в декларации по факту продажи квартиры оба вычета. К декларации приложите документы для подтверждения не только продажи вашей квартиры, но и покупки новой.

[2]

Видео (кликните для воспроизведения).

Некоторые налоговики отказываются производить взаимозачет, однако это противоречит позиции Министерства финансов РФ, изложенной им в некоторых письмах (в частности Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 февраля 2013 г. N 03-04-05/9-115 «О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде»). Если вы получили отказ во взаимозачете, обратитесь с жалобой в УФНС России, а затем в суд.

Источники


  1. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.

  2. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.

  3. Чернявский, А. Г. Теория государства и права в схемах. Учебное пособие / А.Г. Чернявский. — М.: КноРус, 2016. — 112 c.
  4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
Как заполнить декларацию 3-ндфл при продаже квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here