Основные признаки банкротства

Рассмотрим следующий вопрос: "Основные признаки банкротства". Если необходимы утонения, то обратитесь к дежурному специалисту.

Понятие банкротства предприятий, его причины и процедуры

Понятие банкротства установлено фз N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», датируемым 26.10.2002. Границу между банкротством и несостоятельностью законодатель не провёл. Отсюда мы имеем формальные, но не практические синонимы. Что же такое банкротство?

Понятие банкротства

Несостоятельность (банкротство) раскрывается как зафиксированное арбитражным судом состояние должника. Когда должник больше не может:
  • исполнять кредитные обязанности;
  • совершать обязательные платежи;
  • оплачивать труд своих работников.

Такое состояние влечёт принудительное распределение капитала должника среди других участников отношений. Ему предшествует установление судебного и кредиторского контроля.

Банкротство проходит поэтапно, разными путями и не всегда доводится до конца. Фактический статус банкрота — окончательный вердикт, тогда как процедура банкротства предприятия является приготовлениями.

Статья 2 закона «О банкротстве» содержит объёмный перечень терминов, включая банкротство, но исключая экономическую несостоятельность. Понятие несостоятельности не существует обособленно, хотя в практике имеет более широкий смысл.

Если банкротство представляет собой конец деятельности, то из стадии несостоятельности есть выход. Можно сказать, что несостоятельность — статус, вызванный кризисными явлениями на предприятии, предваряющий банкротство, если проблемы не будут решены. Подробнее от том, что такое экономическая несостоятельность, читайте здесь.

Банкротство определяется через его признаки, представляющие собой потерю субъектом платёжеспособности. Дополнительная информация о понятии и признаках банкротства и несостоятельности вот тут. Должник больше не может платить по счетам, а это — не что иное, как неплатёжеспособность.

Неплатёжеспособность закон трактует, как потерю возможности отвечать по обязательствам из-за дефицита денежных средств.

По закону, должник принятые обязательства исполнить всё равно обязан. Для этого суд идёт двумя путями с целью извлечения средств:

  • через ликвидацию предприятия;
  • через реорганизацию предприятия.

Неважно, продолжит ли субъект деятельность после процесса. Вначале суд назначит процедуры по финансовому спасению, чтобы должник обрёл возможность погасить долги полностью. Иначе фирма будет реорганизована и ликвидирована, чтобы извлечь максимум.

Причины банкротства

В то время как к банкротству ведёт устойчивая неплатёжеспособность, её вызывают различные внешние и внутренние факторы. Внешние причины являются общеэкономическими; внутренние — специфичны для предприятия.

Среди внутренних причин основная масса вызвана управленческим кризисом, то есть, несмотря на их форму, проблемы вызваны неудачным руководством. Отсюда одной из мер досудебной и банкротской санации является выбор арбитражного управляющего.


Так к внутренним негативным факторам относятся зависящие от компетентности управления и эффективности денежного потока:

  • неудачная финансовая стратегия;
  • неэффективное использование средств производства;
  • слабая аналитика и маркетинг;
  • отсутствие гибких решений;
  • перегруженная структура предприятия;
  • недостаток оборотных активов;
  • застаивание хозяйственных средств;
  • затоваривание при низком спросе;
  • некачественная продукция;
  • устаревшие технические средства.

Особняком стоит фактор закредитованности, когда фирма имеет больше заёмных средств, чем собственных, но распоряжается ими неверно.

Внешние причины несостоятельности существуют независимо от желаний руководства, но сдерживаются верными решениями:

  • мировой финансовый кризис;
  • гиперинфляция;
  • криминогенная обстановка;
  • потеря общественного интереса;
  • сильная международная конкуренция;
  • нестабильная политическая ситуация.

Всё это может привести к проблемам с получением чистой денежной прибыли и затруднению расчётов с кредиторами в итоге. При этом предприятие может иметь отсроченную дебиторскую задолженность и неликвидные активы, которые всё равно помогут рассчитаться.

Критерии и рамки банкротства

Из общего понятия несостоятельности (банкротства) в ст. 2 N 127-ФЗ можно вывести основные критерии для становления должника банкротом:
  1. Официальное признание несостоятельности арбитражным судом;
  2. Неспособность должника выплатить государственные взносы;
  3. Потеря возможности исполнять обязательства перед кредиторами;
  4. Невыплата работникам заработной платы и пособий.

Однако базовых критериев недостаточно, иначе бы любой субъект с задолженностью признавался бы банкротом сразу.

Специальные критерии и признаки банкротства содержатся в том же законе, но в статьях 3, 6, 33, а также параграфе 3. Это критерии времени и размера задолженности.

Критерий времени имеет двоякую природу. К производству принимаются дела по задолженностям свыше 3х месяцев. После принятия суд при отсутствии специальных требований даёт время на восстановление предприятия. Срок санации может растянуться до двух лет.

Установлен также минимальный размер задолженности для начала процедуры банкротства:

  • 300 тысяч рублей — в отношении юридических лиц;
  • 500 тысяч рублей — для лиц физических и фермерских хозяйств.

Физические лица имеют и свой особенный критерий — имущественный. Они отвечают всем имуществом, и по этой причине законом установлено, что банкротство возможно, если долг превысил стоимость имущества должника.

Закон устанавливает разумные пределы ответственности. Для предприятий ответственность всегда стоит в рамках имущества фирмы. Граждане не лишаются единственного жилья, земли, предметов первой необходимости, домашних животных и профессиональных инструментов.

Институт банкротства

Под институтом банкротства следует понимать спектр мер, критериев и условий осуществления процедур, направленных на реорганизацию экономики конкретной фирмы в целях исполнения гражданских обязательств и улучшения обстановки страны.

Институт банкротства разработан не только в помощь должнику и кредиторам, но и для улучшения рыночной ситуации путём исключения из отношений убыточных предприятий.

Банкротство защищает все стороны, участвующие в отношениях, в том числе:

  • Кредиторов — позволяя вернуть упущенную прибыль и способствуя реализации обязательств в их пользу.
  • Должников — спасая от необоснованных или неразумных требований и фиксируя легитимность процедур.
  • Государство — противодействуя схемам необоснованного обогащения.

Конечной целью ставится ликвидация неэффективных организаций, более уместное распределение средств и спасение фирм с производственным потенциалом.

Перед управляющими стоит задача грамотного использования имеющихся ресурсов для улучшения обстановки на предприятии.

На разных уровнях институт банкротства имеет свою ценность:

  • на государственном — стабилизирует экономику, исключая из оборота пагубно влияющие на неё компании;
  • на отраслевом — защищает интересы и целостность отрасли наравне с антимонопольным контролем;
  • на местном — охраняет права должника, кредитора, трудового коллектива, пострадавших иных лиц.

Несостоятельность субъектов массово влияет на рыночные отношения и доверие в них, а потому контролируется на высшем уровне.

Процедуры и расходы

Законное банкротство включает не только публичное объявление должника несостоятельным, но и обязательные действия по распределению его капитала. Такие действия подразделяются на:

  • оздоравливающие экономику предприятия;
  • реорганизующие и ликвидирующие объект.

В порядке N 127-ФЗ «О банкротстве» сначала суд и кредиторы должны попытаться помочь фирме восстановиться. Обычно только в этом случае возможно полное удовлетворение требований к должнику.

Процедуры так называемой санации осуществляются по разным направлениям и с разной степенью вмешательства суда и кредиторов. Также они подразумевают свои издержки.

Читайте так же:  Какие документы выдают после межевания

Закон предусматривает приостановление процедур в случаях, когда должник не может оплачивать деятельность арбитражного управляющего. Тогда наступает черёд ликвидационной комиссии, получающей свои вознаграждения из распределения средств фирмы должника.

Санация предприятий при банкротстве

Понятие несостоятельности (банкротства) по установленному порядку включает и комплекс мер по спасению фирмы. Делается это под судебным и кредиторским контролем. Если должником в заявлении не указана немедленная ликвидация, то процедура начинается с санации.

Под санацией закон о банкротстве подразумевает меры кредиторов, учредителей, собственников и иных лиц по предотвращению фактического банкротства. Всем участникам выгодно реорганизовать предприятие таким образом, чтобы оно могло продолжить работу и выплатить все долги.

При санации учитываются пожелания совета кредиторов и могут быть назначены рекомендованные ими управляющие. Судебные меры могут начаться и с наблюдения без передачи управления другому руководителю. Среди основных мер по санации выделяют:

  • наблюдение;
  • финансовое оздоровление;
  • внешнее управление;
  • конкурсное производство;
  • мировое соглашение.

Особенность наблюдения в том, что это самая краткосрочная мера и вместе с основным процессом не может длиться дольше 7 месяцев. Кредиторы не вмешиваются, а суд ведёт учёт действий должника.

При конкурсном производстве фактически распределяется весь имеющийся капитал предприятия. Это в меньшей степени мера санации, поскольку знаменует окончание процесса.

Издержки процедуры

Особенность несостоятельности бизнеса заключается в том, что при обесценивании активов отдельных компаний убытки терпят не только их собственники-учредители, но и в целом экономика государства.

Сначала издержки несут должники в связи с осуществлением банкротства и его последствиями. Затем получается, что рассчитывается страна, поскольку общая масса активов сократилась вместе с катастрофическим снижением их цены.

Так происходит из-за предварительных издержек, которые несут собственники на этапе падения акций будущего банкрота:

  • ценные бумаги практически обесценивается;
  • запасы готовой продукции уходят по ценам дешевле себестоимости;
  • незавершённые строительства реализуются за бесценок;
  • приходится отказаться от ряда производств, даже не консервируя их, чтобы не понести ещё больше расходов.

К прямым издержкам по банкротству относятся разного рода выплаты для сопровождения процедуры:

  • госорганам за справки, выписки;
  • пошлины государству;
  • арбитражным управляющим и их командам за труд;
  • аудиторским фирмам за услуги;
  • ликвидационным комиссиям;
  • судебные издержки.

Официальная несостоятельность

Преимущество законного признания долгов уплаченными видится в защите интересов не только кредиторов, справедливо забирающих свою долю, но и в отсутствии давления на вынужденных должников. Также принудительное исключение убыточных организаций из отношений нормализует экономику страны, чем защищает интересы и государства.

Институт банкротства позволяет контролировать гражданские договорные отношения с объективной позиции государства. Проработанный в законе порядок, причины и критерии несостоятельности не дают нарушать права участников и способствуют удовлетворению интересов.

Простой пример ситуации, при которой юридическому лицу грозит банкротство:

Само понятие, хоть и не учитывает особенности несостоятельности как отдельной категории, содержит необходимый минимум для защиты обязательств законом.

Признаки банкротства

Признаком банкротства юридического лица является его неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам, работников (включая бывших) о выплате выходных пособий и об оплате труда, а также уплачивать обязательные платежи, в течение 3 месяцев с даты, когда указанные обязательства должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее – Закона № 127-ФЗ ). А под несостоятельностью (банкротством) организации понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме погасить перечисленные выше обязательства.

Вместе с тем, условием для возбуждения производства по делу о банкротстве является сумма требований к должнику, которая в совокупности должна составлять не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ ). То есть имеет значение не только период, в течение которого должник не погашает задолженность, но и сумма, которую он задолжал.

Понятие и признаки банкротства: какие требования учитываются

Одним из основных признаков банкротства является сумма требований к должнику, не исполненных им на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании его банкротом. Поэтому важно понять, какие именно обязательства и платежи учитываются при определении совокупного размера долга.

Для целей определения наличия признаков банкротства, во-первых, учитываются денежные обязательства должника. К ним относятся (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

  • задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
  • суммы займов, которые должны быть уплачены должником с учетом процентов;
  • суммы неосновательного обогащения;
  • задолженности, возникшие в результате причинения вреда имуществу кредиторов.

Во-вторых, учитываются суммы обязательных платежей (налогов, сборов и т.д.), но не учитываются штрафы, пени и иные санкции за их неуплату в срок.

Кроме того, в общую сумму задолженности не включаются (п. 2 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ):

  • обязательства перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, а также обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда;
  • невыплаченные вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • обязательства перед учредителями или участниками должника;
  • проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, неустойки (штрафы, пени) и иные санкции, применяемые при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств.

Общий размер требований и обязательств должника устанавливается на дату поступления заявления в суд, а не на дату вынесения судом определения о принятии заявления (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88). А те требования и обязательства, о которых заявлено после подачи заявления, определяются на дату введения наблюдения – первой процедуры банкротства (п. 1 ст. 4 Закона № 127-ФЗ ).

Понятие и признаки несостоятельности (банкротства)

Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) для юридических лиц и граждан, включая индивидуальных предпринимателей, приведены в Законе N 127-ФЗ. В соответствии с ним несостоятельность – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и/или об оплате труда лиц по трудовым договорам, а также уплатить обязательные платежи (ст. 2 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ – далее Закона N 127-ФЗ).

Исходя из указанного определения можно выделить два основных признака несостоятельности – банкротства. Первый – это невозможность исполнить требования кредиторов, работников, уполномоченных органов, второй – удостоверение данного факта судом.

Вместе с тем неспособность должника исполнить требования кредиторов и иных лиц вытекает из его неплатежеспособности и недостаточности имущества.

Критерии и признаки несостоятельности банкротства

Именно понятия неплатежеспособность (или платежная неспособность), а также недостаточность имущества (или неоплатность) нередко рассматриваются в научной литературе как критерии банкротства. В соответствии с Законом N 127-ФЗ неплатежеспособность является признаком несостоятельности как для юридических, так и для физических лиц. Она определяется по сумме долга и длительности неисполнения должником своих обязательств (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 213.3 Закона N 127-ФЗ ).

Читайте так же:  Наследство доли в квартире

Вообще, под неплатежеспособностью понимается прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. То есть при прочих равных условиях предполагается, что причиной неуплаты является недостаточность денег (ст. 2 Закона N 127-ФЗ ).

При этом неплатежеспособность не означает обязательную несостоятельность должника. Проведение санационных мероприятий может помочь должнику справиться со сложившейся ситуацией и расплатиться по долгам. В противном случае должник, действительно, будет признан несостоятельным. Тогда в отношении организации-должника вводится процедура конкурсного производства, а в отношении индивидуального предпринимателя – процедура реализации имущества.

Что касается других признаков несостоятельности (банкротства) предприятия, упоминаемых в академической литературе, то среди них авторы также выделяют внутренние и внешние признаки. Внутренний признак – это та же неплатежеспособность лица. А внешние признаки несостоятельности организации – это наличие самой суммы задолженности и приостановление должником внесения платежей.

[2]

Признаки банкротства

Путь в бизнесе на реальном рынке каждой компании, организации не всегда сопровождается только успехами и триумфом победителя. Практически каждый бизнес сопровождают различные факторы, так или иначе, усложняющие ему работу и даже угрожают полным прекращением деятельности.

Это и экономические кризисы, и действия конкурентов, ошибки руководства компании в принятии управленческих решений. Не всегда эти проблемы могут серьезно сказаться на работе компании и привести к ее банкротству. Но есть и такие причины, которые на первый взгляд не вызывают больших опасений, но в то же время могут быть реальными признаками будущего банкротства.

Для того чтобы вовремя распознать такие угрозы компании, бизнесу или благополучию отдельного человека, нужно, как минимум, знать об основных видах риска банкротства и о том, какие они могут иметь признаки — явные и неявные.

В этой статье будет рассказано об основных типах признаков банкротства предприятия, о том, какую они имеют классификацию, как и какими методами их можно распознать, а также какие признаки банкротства оговорены в российских законодательных актах в качестве формальных причин признания несостоятельной компании или организации.

Общее понятие банкротства и признаки банкротства

В мировой юридической практике известны два принципа определения банкротства:

  1. Первый принцип — это фактор неплатежеспособности (отсутствие или недостаточность потока денежных средств), который означает неспособность должника отвечать по своим обязательствам. В данном случае должник признается банкротом, если не имеет средств расплатиться с кредиторами, о чем делается вывод из неисполнения (под угрозой банкротства) им обязательств на определенную сумму в течение определенного времени. Если должник под страхом ликвидации предприятия в результате банкротства не способен изыскать средства (например, реализовать часть дебиторской задолженности) для удовлетворения интересов кредиторов, то такой должник не в состоянии функционировать в рыночных условиях; к тому же его деятельность может нанести ущерб интересам кредиторам.

  1. Вторым принципом определения банкротства выступает неоплатность, состояние структуры баланса (исходя из соотношения активов и пассивов в балансе должника), который означает, что пассивы должника превышают его активы. В этом случае банкротом может быть признан должник, стоимость имущества которого меньше общего размера его обязательств. При этом не имеет значения, насколько размер задолженности превышает установленный законом минимальный для признания банкротства размер, насколько просрочена эта задолженность по сравнению с установленным минимальным сроком просрочки.

Из действующего в настоящее время закона о банкротстве в Российской Федерации (ФЗ № 127 от 2002 г.) используются два внешних признака банкротства, которые включают как раз эти два принципа:

  • сумма долга, которая для физических лиц установлена в размере 500 тысяч рублей, а для юридических лиц — в размере 100 тысяч рублей;
  • просрочка в уплате долга более чем на три месяца для двух основных категорий должников – граждан и организаций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако эти два формальных признака банкротства не могут служить точным индикатором, говорящим о том, что компания находится на грани банкротства. Эти два параметра лишь формально фиксируют уровень экономического состояния компании, по которым можно признать ее банкротом.

В более расширенной деловой практике используется другой ряд индикаторов, которые помогут, как специалистам, так и не профессионалам определить с достаточной степенью точности грозит ли компании, организации банкротство или нет.

Признаки, по которым можно определить угрозу банкротства

Для определения и использования на практике признаков банкротства разумно пользоваться их классификацией, предусматривающей их деление на две большие группы:

  1. Первая группа признаков банкротства — внешние признаки.

К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести те, которые могут прямо или косвенно указать на испытываемые компанией реальные трудности, это могут служить, в первую очередь такие индикаторы, как:

Одним из признаков банкротства организаций, является связь с внешними обстоятельствами, куда в первую очередь следует отнести и различные природные и стихийные явления, которые не каждому предприятию удается преодолеть.

  1. Группа вторая — внутренние признаки.

Здесь признаком банкротства является такой набор параметров и индикаторов, которые могут быть использованы для первичной диагностики банкротства:

  • увеличение сумм дебиторской задолженности несколько месяцев подряд и переход больше 50% таких долгов в категорию просроченных или безнадежных (подлежащих списанию).
  • увеличение себестоимости выпускаемой продукции, что прямым образом снижает выручку компании, получаемой на рынке, и в конечном итоге, ведет к снижению положительного баланса прибыли компании.

  • отсутствие должного (ожидаемого или расчетного) эффекта от производимых компанией инвестиций. Это явно свидетельствует о том, что вложенные деньги не приносят прибыли, и в скором времени станут не фактором улучшения конкурентоспособности компании на рынке, а достаточно проблемным пассивом в ее платежном балансе.
  • для определения признаков банкротства должника учитывается и такой параметр как, рост задолженности по зарплате среди персонала компании, также как и задержки по расчетам с контрагентами и поставщиками.
  • отсутствие доступа к относительно дешевым заемным ресурсам, отказ банков выдавать долгосрочные кредиты по приемлемой ставке.
  • маркетинговая политика не приносит должных результатов, что свидетельствует либо о том, что в компании не налажена работа с клиентами, либо то, что покупатели и потребители стали постепенно переключаться на товары и услуги других компаний.
Читайте так же:  Поиск покупателя и показ квартиры

  • кадровая политика компании начинает приобретать все более хаотичный характер, когда часто меняют друг друга на постах ключевые менеджеры копании. Нередки случаи конфликтов между персоналом и менеджерами компании по различным трудовым спорам, увеличение текучести кадров и даже их постепенное сокращение.
  • руководство компании, организации, пытаясь спасти положение, прибегает к сомнительным вариантам ведения бизнеса. Топ — менеджеры прибегают все чаще и чаще к более рискованным сделкам на рынке, используют теневые схемы для финансирования, в том числе, через участие в них подставных компаний и фирм. Также косвенным признаком того, что компания попала в сложное положение, является увеличение числа юристов в копании (или нанятых компаний и даже целых юридических корпораций), которые работают со все возрастающим потоком исков к предприятию, к ее руководству и собственникам. Все чаще и чаще руководство компании вынуждено проводить время не на работе, а на судебных заседаниях.
  • нередко компании, для того чтобы отсрочить свое неминуемое банкротство, пытаются представить для внешней аудитории, инвесторам, клиентам дело так, что ничего плохого с ней не происходит Для этого могут использоваться пиар — акции через СМИ, попытка заявить о себе на рынке новейших технологий . Т.е. компания всячески старается сделать так, чтобы у целевой аудитории возникло ощущение, что компания испытывает временные трудности по причине того, что она переходит на новые технологии — например, внедряет у себя новейшие платежные системы, управления, контроля качества и т.п.

Приведенные в этой статье понятие и признаки банкротства юридического лица, на практике должны рассматриваться в системе, так как к банкротству компании приводит, как правило, не один признак или причина, а сразу несколько. Для своевременного обнаружения неблагополучия компании, приводящего его банкротству, служат внутренние системы мониторинга и контроля, также как и внешнего, в том числе, и общественного аудита.

Банкротство

Банкротство – признанная уполномоченным государственным органом неспособность должника (гражданина, организации или государства) удовлетворить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей.

Какие задачи решает процедура банкротства предприятия и физического лица

Процедура банкротства позволяет решить две задачи:

обеспечить должнику защиту от кредиторов, требования которых он не в состоянии удовлетворить,

защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и справедливое его распределение между кредиторами.

Цель банкротства предприятий

Целью банкротства, является ликвидация тех предприятий, которые являются неэффективными и нестабильными. Эта цель достигается в результате действий кредиторов, партнеров, финансовых и правовых органов.

Основная цель специалистов по банкротству – максимально эффективное использование производственного потенциала подконтрольного предприятия для вывода его из банкротного состояния.

Участники процедуры банкротства предприятий

В процедуре банкротства принимают непосредственное участие следующие субъекты системы банкротства:

органы государственной власти.

Виды банкротства предприятий

Понятие банкротства принято разделять на несколько основных видов:

Реальное банкротство. При реальном банкротстве компания теряет способность восстановить свою функцию платежеспособности из-за фактических потерь заёмного и собственного капитала. В силу наличия высокого уровня потерь капитала и реального повышения доли кредиторской задолженности, компания теряет возможность вести свою хозяйственную деятельность. По этим причинам арбитражный суд объявляет организацию несостоятельным банкротом на основании закона о банкротстве;

Банкротство бизнеса. Под термином «банкротство бизнеса» понимается такой вид бизнеса, при котором компания прекратила осуществлять операции, получив реальные убытки для своих кредиторов. Такой бизнес определяется как несостоятельный, хотя при этом формально не была осуществлена процедура банкротства, и сама компания не была признана несостоятельной;

Временное (условное) банкротство. При временном банкротстве организация теряет свою платежеспособность по причинам превышения актива баланса компании над его пассивом, наличия большого размера дебиторской задолженности перед контрагентами и наличия на складе большого количества нереализованной готовой продукции. При временном банкротстве предприятия в ходе осуществления антикризисного управления с применением процедуры санирования не происходит ликвидации компании. В ходе проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления у компании появляются реальные шансы существенно повысить свою платежеспособность, отладить производственный процесс в соответствии с требованиями и потребностями рынка и добиться в будущем устойчивого и эффективного развития организации;

Преднамеренное (умышленное) банкротство. При преднамеренном банкротстве руководители и владельцы организации преднамеренно ухудшают платежеспособность компании, наносят предприятию экономический вред путем хищения денежных средств фирмы различными способами в своих личных интересах и в интересах третьих лиц. Установленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в арбитражный суд с целью привлечения виновных к уголовной ответственности;

Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление предприятия о своей неплатежеспособности. Целью фиктивного банкротства является введение в заблуждение кредиторов компании для получения от кредиторов фирмы различных льгот по погашению существующих обязательств, либо для уменьшения долгов организации за счет реализации неконкурентоспособной продукции. Лица, виновные в ложном объявлении организации неплатежеспособным предприятием и в умышленном сокрытии активов, необходимых для своевременного погашения кредиторской задолженности, привлекаются к уголовной ответственности на основании представления дел в суд арбитражными управляющими.

Банкротство физических лиц

Под банкротством физических лиц подразумевается признание арбитражным судом неспособности физического лица выполнять свои финансовые обязательства и осуществлять расчеты с кредиторами.

Начать процедуру банкротства имеет право любое физическое лицо, чей долг перед организациями превысил 500 тысяч рублей. При этом просрочка по уплате обязательств должна превышать три месяца.

Инициаторами начала осуществления процедуры банкротства могут также выступить кредиторы или Федеральная налоговая служба.

При этом Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» четко разделяет случаи, когда физическое лицо обязано подать заявление о банкротстве, и когда гражданин вправе подать заявление о банкротстве в добровольном порядке.

Так, например, обязательной для начала осуществления процедуры банкротства является ситуация, когда физическое лицо – должник имеет долг сразу перед несколькими кредиторами и понимает, что, даже выплатив часть долга, не сможет погасить оставшуюся сумму долга.

Отметим, что обратиться в суд гражданин обязан не позднее чем через 30 дней после наступления ситуации, которая удовлетворяет установленным условиям банкротства.

Что влечет за собой получение статуса финансовой несостоятельности для физического лица

На время ведения дела о банкротстве гражданина лишают права:

Читайте так же:  Отличия дарственной от завещания что лучше и выгоднее

осуществлять сделки по покупке и продаже имущества, передаче имущества в залог, выдаче поручительств;

выезжать за границу (этот вопрос решается на усмотрение суда);

распоряжаться денежными средствами на банковских счетах.

На 3 года гражданин, признанный банкротом, лишается права занимать любые должности в органах управления юридического лица и каким-то образом принимать участие в управлении компании.

С признанием гражданина банкротом прекращается:

процесс удовлетворения требований кредиторов по существующим денежным обязательствам, по уплате обязательных платежей (за исключением налогов, сборов, штрафов). Требования к гражданину можно предъявить только в рамках дела о банкротстве;

процесс начисления неустоек и процентов по текущим обязательствам;

действие исполнительных листов по взысканию имущества. Иными словами, гражданин, признанный банкротом, не должен выполнять требования кредиторов, оставшиеся неудовлетворенными после реализации имущества должника.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА

В результате изучения данной главы студент должен:

  • • понятие и признаки банкротства, различать понятия «банкротство» и «несостоятельность», условия формирования права на обращения в суд с заявлением о признании лица банкротом;
  • • внесудебные и судебные процедуры банкротства;
  • • определять субъектный состав лиц, участвующий в отношениях, связанных с регулированием несостоятельности (банкротства);
  • • различать цели и порядок проведения процедур банкротства; определять момент завершения соответствующей процедуры банкротства;

  • • нормативно-правовым материалом, регулирующим банкротство организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • • знаниями в отношений правомочий участников отношений банкротства, в том числе должника, арбитражного управляющего, кредиторов.

Понятие и признаки банкротства

При осуществлении предпринимательской деятельности в силу рискового характера данных отношений всегда присутствует опасность неисполнения обязательств из-за недостаточности имущества, в том числе денежных средств. Это приводит к нарушению надлежащего исполнения имеющихся обязательств. Для стабилизации предпринимательского оборота, в том числе для защиты прав кредиторов, введен такой правовой институт, как банкротство. Цель реализации правового механизма данного института состоит в обеспечении осуществления в установленном порядке прав кредиторов, в том числе посредством предоставления возможности восстановления платежеспособности должника.

В настоящее время банкротство регулируется в основном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротами могут быть признаны все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций (п. 2 ст. 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Определенное ограничение предусмотрено также в отношении государственной корпорации или государственной компании, которые могут быть признаны несостоятельными (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. И существует обратная законодательная позиция в отношении фонда, который не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда. Что же касается физических лиц, то в настоящее время несостоятельными могут быть признаны граждане, в том числе индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Обратим внимание, что для обозначения одного и того же правового явления законодатель употребляет два понятия-синонима «банкротство» и «несостоятельность». Исходя из этого правового различия между указанными понятиями законодатель не проводит. Такой прием юридической техники не является чем-то новым или особенным. В качестве примера можно вспомнить Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В силу этого и мы в дальнейшем будем оперировать либо понятием «банкротство», либо «несостоятельность», подразумевая одно и то же правовое значение.

Понятие несостоятельности законодатель определяет путем указания на его существенные черты (условия). В качестве таких условий следует назвать следующие:

неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;

  • — неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;
  • — наличие решения арбитражного суда, констатирующего неплатежеспособного должника как несостоятельного, иными словами, признающего его банкротом.

Для возможности применения к субъектам положений несостоятельности законодатель вводит признаки банкротства.

Признаки банкротства раскрываются через два свойства: 1) неоплатность и 2) неплатежеспособность.

Первое свойство является признаком банкротства для гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Второе — признак банкротства юридического лица.

Неоплатность проявляется в превышении общей суммы кредиторской задолженности, в том числе по обязательным платежам над стоимостью имущества должника.

Неплатежеспособность означает неспособность должника свыше трех месяцев рассчитаться с кредиторами, в том числе внести обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При определении наличия признаков банкротства следует исходить из того, что неспособность должника осуществить исполнение должна быть только в отношении денежного обязательства. Следовательно, речь идет только об исполнении в форме выплаты денежной суммы, но и о передаче товара, выполнении работ или оказании услуг (хотя данные действия также имеют стоимостную характеристику). Основание возникновения денежного обязательства может быть различным — как договор, так и внедо- говорные обстоятельства, например причинение вреда имуществу. Но в целом данные денежные обязательства носят гражданско- правовой характер.

Обязательные платежи имеют публично-правовой характер и направлены на выплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, включая платежи финансовых санкций (штрафы, пени и т.д.).

Что составляет конкретное денежное обязательство и обязательные платежи, а также их размер — данные характеристики определяются на день подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Это общее правило в отношении обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, имеет свои исключения по моменту определения указанных характеристик (состав и сумма обязательств):

[3]

  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом такого заявления, но до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то во внимание принимается дата введения соответствующей процедуры;
  • — если требования заявлены после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то обязательства в указанных характеристиках определяются на дату открытия конкурсного производства.

Если обязательства были сформированы в иностранной валюте, то следует определить их размер в рублях. Тогда для расчета берется официальный курс (курс ЦБ РФ) на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

Читайте так же:  Как оформить автокредит в сетелем банке

В случае введения такой процедура, как наблюдение, принимаются во внимание и учитываются также те денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых не наступил.

В качестве состава денежного обязательства учитываются:

  • — размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, и (или);
  • — сумма займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и (или);
  • — размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов.

Не входят в состав исследуемых денежных обязательств:

  • — деликтные обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
  • — обязательства корпоративного характера перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из участия в юридическом лице;
  • — обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда, выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
  • — обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Как мы указали ранее, в качестве условий формирования признаков банкротства не учитываются обязательства, требования по которым носят неденежный характер, например требования по передаче товара и т.д. Требования по таким обязательствам кредиторы вправе заявить к должнику в порядке искового производства.

По обязательным платежам состав включает в себя собственно размеры налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня.

Для формирования признаков банкротства в состав обязательных платежей не включаются:

  • — неустойка;
  • — проценты за просрочку платежа;
  • — убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства;

иные имущественные и (или) финансовые санкции.

Размер денежных обязательств и обязательных платежей, состав которых был определен выше, устанавливается судом.

Таким образом, для признания юридического лица банкротом достаточно установить факт его неплатежеспособности, т.е. факт того, что его денежное обязательство и (или) обязанность но уплате обязательных платежей не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Указанный вывод подтверждается и имеющейся судебной практикой, например, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2014 но делу № А45-11674/2013.

Законодателем указаны особенности определения размера денежных обязательств, возникающих из финансовых договоров. К таковым отнесены договоры, заключенные на условиях генерального соглашения (единого договора), определяемом Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», а также договоры, заключенные на условиях правил организованных торгов и (или) правил клиринга. К финансовым договорам, а соответственно к правилам определения размера денежных обязательств, не относятся договорные отношения с застройщиком.

Денежное обязательство из данных договоров возникает при прекращении указанных соглашений на основании генерального соглашения, и (или) правил организованных торгов, и (или) правил клиринга. Данные акты являются также основанием и для определения размера указанных денежных обязательств.

Для соответствия признакам банкротства денежные обязательства по финансовым договорам также должны отвечать характеристикам, указанным законодателям. К числу таких характеристик, в частности, относятся требования:

  • — в отношении субъектного состава финансовых договоров (так, одной из сторон договора должны быть российская кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг или иной субъект, определенный законодателем);
  • — к условиям генерального соглашения (единый договор). В качестве существенного условия должен быть указан порядок прекращения обязательств в силу введения процедуры банкротства для одной из сторон договора и определения размера нетто- обязательства (денежного обязательства, возникающего в связи с таким прекращением).

[1]

Как следует из приведенной характеристики денежных обязательств и обязательных платежей, для отнесения к признакам банкротства одним из ключевых моментов является момент их возникновения — до подачи заявления о признании должника банкротом. После указанного момента у возникающих денежных обязательств и обязательных платежей несколько иная правовая судьба, связанная со следующими правовыми последствиями:

  • — данные платежи законодатель именует текущими;
  • — требования кредиторов по этим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов;
  • — кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве;
  • — удовлетворение требований таких кредиторов в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Институт банкротства является комплексным институтом, сочетающим в себе нормы материального и процессуального права. Данное положение наглядно прослеживается на различиях в формировании признаков несостоятельности и права на обращения в арбитражный суд о признании должника банкротом. Для возникновения данного права наличия только признаков банкротства недостаточно. Дополнительно необходимо соответствие денежных обязательств и обязательных платежей фиксированной сумме на день предъявления соответствующего заявления в суд. Указанная сумма различается, исходя из личности должника:

  • — для юридического лица требования в совокупности должны составлять не менее 100 тыс. руб.;
  • — для гражданина — не менее 10 тыс. руб.

При этом указанные суммы в некоторых случаях должны быть подтверждены судебными актами и (или) решениями налогового или таможенного органа.

Так, если заявителем выступает конкурсный кредитор или уполномоченный орган, то сумма по денежным обязательствам должна быть подтверждена вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Если требования по обязательным платежам заявляет уполномоченный орган, то необходимая сумма подтверждается решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Видео (кликните для воспроизведения).

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» содержит как перечень процедур, относимых к процедурам банкротства, так и определение лиц, участвующих в отношениях, возникающих в связи с банкротством соответствующего субъекта.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.

  2. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.

  3. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
Основные признаки банкротства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here