Положен ли налоговый вычет при оплате процедур эко

Рассмотрим следующий вопрос: "Положен ли налоговый вычет при оплате процедур эко". Если необходимы утонения, то обратитесь к дежурному специалисту.

Особенности и процедура получения налогового вычета за роды

Граждане Российской Федерации могут вернуть часть официально уплаченных налогов за траты на медицинские услуги, в том числе и роды. Даже если вы заключили с лечащим врачом частной клиники контракт на платные роды — вы можете рассчитывать на частичную компенсацию уплаченного. О том, как получить налоговый вычет на роды по контракту, каковы его размеры, а также особенности оформления, читайте ниже.

Кто и в каком размере может получить налоговый вычет за роды по контракту

Возврат НДФЛ за роды регулируется 219 статьей НК РФ, поскольку данный тип льготы относится к социальной. Вычет предоставляется в размере 13% от тех затрат, которые налогоплательщик понес в налоговом периоде за прошедший год, однако к расчету принимается сумма до 120 000 рублей.

[1]

При этом суммируются не только затраты на роды, но и платные анализы, консультации врачей, покупка лекарственных препаратов, назначенных специалистом. Важно, чтобы совокупность всех социальных трат за год была до 120 000. Конечно, тратить можно и больше, но компенсацию рассчитают только от этой суммы. То есть предельно возможная сумма к возврату — 15 600 рублей за год.

Как рассчитать? Посчитайте, сколько вы потратили в ушедшем году на те услуги, которые вносите в декларацию. Если на роды потрачено 60 000 рублей, а иных социальных трат вы не осуществляли, то к возврату положено 13% от этой суммы. То есть 60 000р. х 13% = 7 800 рублей.

При этом в случае осложненной родовой деятельности (например, кесарево сечение), лимит не принимают во внимание и под выплату 13% попадает вся сумма трат. Сложность родов отмечается в справке для налоговой инспекции. Если роды были обычные, ставят код 01, если сложные — 02. Перечень медицинских услуг и видов дорогостоящего лечения прописан в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

На возврат НДФЛ за роды могут рассчитывать люди, соответствующие следующим критериям:

  • являются гражданами РФ;
  • ведут трудовую деятельность в России;
  • ежемесячно уплачивают подоходный налог в размере 13%.

Часто возникает вопрос, можно ли получить налоговый вычет за платные роды, если за роды, сопутствующие услуги и анализы платил муж роженицы. Однозначно да, вернуть налоговый вычет при родах по контракту может и супруг. Для этого оформляется справка из медицинского учреждения, в которой он указан как плательщик. В таком случае декларация в налоговую инспекцию оформляется тоже на имя супруга, где указываются траты на данный вид медицинских услуг.

Перед отправкой документа надо вспомнить, не производились ли иные платные медицинские услуги за прошедший год. Анализы, лекарства, УЗИ, осмотры, стоматологические услуги – все это тоже можно приплюсовать, если заведения, в которых осуществлялись процедуры, имеют лицензию. К налоговому вычету за роды не включают траты на платную палату и прочие элементы комфорта, а не непосредственно медицины.

Сроки получения вычета

Возврат налога за роды можно получить за ушедший год. При этом подать декларацию можно на протяжении трех лет с момента осуществления трат. Например, если роды были в 2016 году, то подать заявку на налоговый вычет за платные роды можно вплоть до 2019 года включительно. Ограничений по количеству обращений нет, поэтому подобную декларацию 3-НДФЛ можно подавать хоть каждый год, если в предыдущем были расходы на роды, по которым данный гражданин выступал плательщиком, разумеется. Для оформления возврата в роддоме необходимо взять справку.

Как получить налоговый вычет за платные роды

  1. Подается декларация в налоговую инспекцию.
  2. Исполнительный орган проводит детальную проверку около трех месяцев, после чего выдает акт в случае выявления проблем. О наличии вопросов или несоответствий налоговая уведомляет по телефону либо письменно, в крайнем случае отправляют акт по почте. Если несоответствий не найдено, инспекция дает добро на возврат налогового вычета за платные роды.
  3. С момента получения акта у подающего на вычет есть 15 дней для предоставления возражений. Для разбора этих возражений в налоговую вызывают дополнительно.
  4. В течение следующих 10 дней налоговая инспекция принимает решение о выплате вычета или отказе. Если снова находят несоответствия, дается 10 дней на подачу апелляционной жалобы в УФНС.
  5. Жалобу рассматривают в течение месяца, после чего в срок до 5 дней отправляют решение. Когда УФНС подтвердит решение, можно повторно идти в налоговую.

Однако это актуально для тех случаев, когда налоговая инспекция находит несоответствия в документации. Чтобы избежать лишней волокиты, лучше перед заполнением декларации подойти к налоговому инспектору для проверки правильности составления. Если же изначально все составлено верно, платеж поступит в течение месяца после окончания камеральной проверки. Если налоговая не перечисляет вычет, хотя прошел месяц с окончания проверки — лучше действовать по алгоритму, описанному в нашей статье.

Необходимый пакет документов

Для оформления вычета мужу или жене необходимо собрать ряд документов.

Иногда налоговая служба требует копию лицензии медицинского учреждения. Обратите внимание, что если номер лицензии зафиксирован в справке от лечебного учреждения, то настаивать на предоставлении еще и копии лицензии исполнительная служба не имеет права!

Что нужно предоставить:

  1. Копию заключенного с медицинским заведением договора на оказание услуг.
  2. Копию паспорта и свидетельства ИНН (обязательно гражданство РФ).
  3. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
  4. Справку об оплате медицинских услуг.
  5. Квитанции, подтверждающие факт оплаты.
  6. Заполненную по форме 3-НДФЛ декларацию.
  7. Свидетельство о браке и копию паспорта супруги (если плательщиком был супруг и вычет оформляется на него)
  8. Платежные данные счета, куда будет начислен возврат.

Варианты оформления вычета за роды

Для возврата НДФЛ требуется предоставить отчетность в налоговую службу. Сделать это можно несколькими способами:

  1. Обратиться в ИНФС по месту прописки. Это самый надежный способ, поскольку зачастую сотрудник налоговой сразу же просматривает сдаваемые документы и может выявить недостатки на месте.
  2. Отправив документы в налоговую почтой России. Желательно заказным письмом с описью и с уведомлением о вручении. Недостатком этого варианта является его долгосрочность. Если в документах выявят несоответствия, информация об этом дойдет не очень быстро, а это затянет пересдачу и получение денег.
  3. Через личный кабинет физического лица на сайте nalog.ru. Для этого следует иметь логин и пароль, который выдают в ИФНС.
  4. Оставив заявку через сайт Госуслуг. Предварительно должна быть пройдена регистрация и подтверждена личность с помощью документа.
  5. Обратившись к работодателю. В этом случае работодатель выступает посредником между работником и инспекцией. Плюс заключается в отсутствии потребности ждать конца налогового периода. Но есть и недостаток: через работодателя вернут вычет только за прошедший год, но не за два предыдущих.
Читайте так же:  Как осуществить возврат продуктов питания в магазин

Почему могут отказать

  • Неверно заполнена декларация.
  • Исчерпан лимит на вычет за указанный период (лимит в 120 000 рублей распространяется не только на медицину, но и на образование, и на другие виды социальных вычетов).
  • Из доходов подающего на вычет не удерживался подоходный налог, а, значит, и возвращать нечего.
  • Документы переданы не в ту инспекцию либо не в полном объеме.

Подводя итоги, повторим, что оформление налогового вычета за роды позволяет снизить часть затрат даже в том случае, если вы обращались в частную клинику и все процедуры были платными. При этом важно обращаться в учреждения, имеющие лицензию. В случае, если беременность наступила в результате ЭКО, то за эти процедуры государство тоже предусмотрело возможность вернуть часть средств. Подробнее о налоговом вычете за ЭКО читайте в нашей статье.

При расчете собственного вычета не надо забывать, что годовой лимит состоит не только из медицинских, но и других социальных трат. Если вы подаете на возврат нескольких категорий, их будут суммировать. В любом случае, не стоит упускать шанс вернуть часть честно заработанных средств.

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО — документы

Время чтения: мин.

[3]

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Налоговый вычет за ЭКО

Уважаемые пациенты! Если Вы хотите получить налоговый вычет за проведенное в Нова Клиник ЭКО, пожалуйста, скачайте и форму заявления на выдачу документов для налогового вычета по ссылке. Заполненную форму необходимо отправить на почту [email protected] Подготовка необходимых документов по Вашему запросу занимает до 30 рабочих дней. По готовности документов с Вами свяжутся администраторы клиники.

Читайте так же:  Заключение мирового соглашения при банкротстве

В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета», утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Расчёт налогового вычета

Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей.

Тогда пациент имеет право на вычет в размере:

250 000 руб. * 13% = 32 500 руб.

(при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке

В силу ст. 229 Налогового Кодекса РФ в подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (предыдущим календарным годом), в котором были произведены расходы на лечение, налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) пациент должен указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. К налоговой декларации необходимо представить (список примерный, необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства):

1.Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

2.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

3.Копия договора на лечение (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

4.Копия лицензии медицинской организации (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

5.Справка об оплате медицинских услуг

6.Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

7.Договор со страховой компанией или полис.

Возврат НДФЛ за пластическую операцию

Последнее обновление 2018-06-27 в 14:03

Пластическая операция – удовольствие не из дешевых. В статье расскажем, как получить обратно 13% от потраченного, используя социальный налоговый вычет.

Как вернуть налог за пластическую операцию

Такие операции включены в список дорогостоящего лечения (п. 10 перечня, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201). Это значит, что налоговый вычет распространяется на все расходы и с затраченных на операцию средств вернут 13% (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Пример 1

Валерия в 2017 г. оплатила себе операцию по увеличению груди и ринопластику. Заплатила 379 500 руб. Девушка вправе вернуть от государства 13%, т. е. 49 335 руб. Однако официальный годовой доход у Валерии 195 000 руб. В бюджет за год она перечислила НДФЛ 25 350 руб. Только эти деньги Валерии вернут по вычету. Оставшаяся разница 23 985 руб. пропадает.

Помимо расходов на саму пластику, в рамках дорогостоящего лечения возвращают 13% затрат на примененные расходные материалы (например, силиконовые импланты). Такой вывод сделала ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/[email protected]

Возврат налога за пластическую операцию возможен при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Клиника имеет российскую лицензию на мед. деятельность. С заграничных операций деньги не вернут.
  2. Гражданин оплатил лечение сам (не по полису ДМС или за счет работодателя).
  3. В году, когда перечислялись деньги, получатель вычета имел официальный доход и платил 13% НДФЛ.

Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК налог вернут, если гражданин профинансировал операцию себе или родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям).

Документы для возврата налога за пластическую операцию

Для оформления вычета нужно подтвердить расходы. Для этого потребуются:

  • договор с клиникой;
  • копия лицензии, если на нее нет ссылки в договоре;
  • справка об оплате, выданная специально для ФНС (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
  • выписной эпикриз или справка о том, что в процессе операции использовались расходные материалы;
  • платежки на оплату лечения и материалов.

Проследите, чтобы в договоре было прописано, что предоставляемая услуга – это пластическая или реконструктивная операция. Если указана какая-то общая формулировка, то в приложении нужно дать подробную расшифровку, какие именно услуги оказываются.

Основной документ, по которому инспекторы определяют сумму вычета, — справка. В ней, кроме прочего, указываются:

  • данные плательщика и пациента;
  • стоимость лечения;
  • код услуги.

Чтобы вычет дали на все расходы, лечение должно маркироваться кодом «2» (дорогостоящее). Если клиника дала справку с кодом «1», то такие услуги возмещаются в сумме не больше 120 000 руб.

Читайте так же:  Сроки оформления наследственного имущества по завещанию

Пример 2

  1. Налоговый вычет за пластическую операцию можно получить со всех расходов, если клиника выписала справку об оплате с кодом «2».
  2. Расходные материалы, купленные за счет налогоплательщика, тоже учитываются.
  3. Сумма затрат, подлежащих вычету, ограничена размером годового дохода. На следующий год остаток не переносится.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(69 оценок, средняя: 4,68)

Как получить налоговый вычет за ЭКО

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет можно вернуть за такие платные медицинские услуги, как роды по контракту, например. Но остается вопрос, можно ли получить налоговый вычет за ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение). Да, ЭКО относится к категории медицинских услуг, за которые можно рассчитывать на налоговый вычет. О том, кто и как может подавать документы и на какую сумму претендовать, читайте в нашей статье.

Сумма налогового вычета за ЭКО

Если в том году, когда проводилась процедура, плательщик официально платил со своих доходов НДФЛ, он может подать заявку на возврат 13% уплаченных в казну средств. Данный вычет относится к категории социальных и регулируется ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

При этом подать на возврат НДФЛ возможно в течение трех лет после процедуры, а сделать это может как роженица, так и ее супруг. Суть подачи заявки на возврат средств супругом состоит в том, чтобы иметь возможность вернуть как можно больше денег. ЭКО относится к категории дорогостоящего лечения и не попадает под установленный для обычного лимит в 120 000 за год. Однако чтобы вернуть налоговый вычет на ЭКО, расходы на него не должны превышать годовой доход, облагающийся 13% НДФЛ за тот период.

Если же годовой доход меньше, чем было затрачено на ЭКО, выгоднее привлечь мужа (жену), и оставшуюся часть суммы оформить на него. Для этого клиника в договоре прописывает обоих супругов, а расходы для простоты оформления делят на две справки. В результате одну справку и заявку на вычет подает супруга, а вторую — ее муж. Или же кто-то один, если его доходы соответствуют требованиям.

[2]

Пример. Жена прошла ЭКО, траты составили 300 000 рублей, из которых к возврату подлежит 39 000 рублей. В то же время, ее зарплата составляет 14 000 рублей в месяц, поэтому за год она перевела в госбюджет 21 800 рублей. А у мужа зарплата больше. И чтобы рассчитывать на сумму полностью, они оба подают декларации, в которых траты на ЭКО разделены на двоих. В итоге часть компенсации получит женщина, а часть — ее муж, также указанный как плательщик.

Как получить налоговый вычет за ЭКО

Чтобы вернуть налоговый вычет при ЭКО, нужно соблюсти ряд условий:

  1. Клиника должна быть только российской.
  2. Учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  3. В заключенном с клиникой договоре должен стоять номер лицензии, а если его нет, позаботьтесь о получении копии самой лицензии.
  4. В справке должен стоять код «02», означающий дорогостоящее лечение (согласно п. 27 Постановления №201).
  5. Лечение нужно оплачивать из собственных средств, а не за счет страховой компании.

Ограничений на количество налоговых вычетов на ЭКО нет, поэтому если пациентка лечилась от бесплодия и проходила множество процедур, за каждый протокол и сопутствующие расходы можно вернуть 13% НДФЛ.

Вычет за медикаменты для ЭКО

Помимо компенсации дорогостоящего лечения, клиент также может вернуть средства, затраченные на покупку лекарств для ЭКО. Эта категория уже проходит по коду «01» как обычное лечение. А значит, попадает под установленный лимит — до 120 000 р. в год. Напомним, что к этой категории относятся и другие затраты на обычное лечение, поэтому при подаче декларации это следует учитывать.

Список медицинских препаратов, за которые можно вернуть НДФЛ, внесен в Постановление №201. Также обязательным условием является наличие рецепта на покупку лекарств с подписью врача и специальной печатью с пометкой «для налоговой». На него можно подать на протяжении трех лет после приобретения медикаментов на основании карты пациента.

Что следует предоставить

Пакет документов для обращения в налоговую службу включает:

  • копию заключенного с клиникой договора;
  • справку для налоговой, подтверждающую оплату;
  • чеки и квитанции, по которым видно, что и когда было оплачено;
  • назначение врача на покупку препаратов;
  • 2-НДФЛ за тот период (год), в котором проводили процедуру ЭКО;
  • ксерокопию паспорта и свидетельства ИНН.

Возврат вычета через работодателя

Прежде чем подавать заявку в бухгалтерию по месту работы, необходимо обратиться в налоговую службу и взять документ, подтверждающий возможность получения вычета. Далее его уже нужно предоставить работодателю. И в том случае, если с зарплаты удерживался налог НДФЛ, вам положена компенсация согласно подсчетам.

Обращение в налоговую службу

Чтобы оформить возврат подоходного налога через налоговую службу, нужно собрать полный пакет документов и обратиться в ИФНС по месту прописки. Подать бумаги можно:

  • при личном визите;
  • через персональный кабинет (но предварительно следует получить логин и пароль в отделении ИФНС);
  • через сайт государственных услуг;
  • отправив почтой.

Надежнее всего подавать декларацию и остальные документы при личном визите. Зачастую сотрудники сразу их просматривают и если найдут несоответствия, укажут, как лучше переделать. После сдачи документов около трех месяцев занимает камеральная проверка, после которой налоговая либо подтверждает возможность вычета, либо возвращает бумаги на доработку.

Трудности в возврате средств могут быть связаны с:

  • несоответствием данных в декларации;
  • отсутствием справки об оплате лечения или каких-либо иных документов из списка выше;
  • если заявление на вычет подано в период, не соответствующий году расходов.

Подводя итоги, важно подчеркнуть, что налоговый вычет за ЭКО, хотя и относится к категории социальных, не попадает под установленный лимит и в расчет к вычету берется вся уплаченная стоимость. Иногда для возможности заявить всю потраченную сумму следует привлекать супруга для оформления расходов на две справки. Удобнее и надежнее подавать заявление на льготу сразу в отделение налоговой службы по месту прописки, хотя возможно и оформление онлайн или через работодателя.

Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

Граждане Российской Федерации, которые выплачивают государству подоходный налог из своей заработной платы, могут получить определенные налоговые льготы. Они распространяются на покупку жилья, обучение, лечение и ряд других областей жизни.

Возврат налога за лечение является частью социального вычета. Что такое расходы на лечение? Не все траты, связанные с заболеваниями и травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение.

Читайте так же:  Как составить договор купли-продажи земельного участка

К ним будут относиться:

  • медицинские услуги, входящие в особый перечень;
  • лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которое можно получить возврат, также должны входит в специальный перечень;
  • также к расходам на медицинские услуги можно отнести взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, достаточно широк.

Если очень коротко, в него включены:

  • терапевтические, хирургические, стоматологические, консультационные, диагностические услуги;
  • реабилитационные затраты;
  • операции ЭКО.

Все расходы на лечение можно разделить на два вида: обычные и дорогостоящие. Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно. Для этого существую разные алгоритмы. Поэтому затраты на эти два вида медицинских услуг не суммируются.

Здесь же кратко стоит отметить, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: это 120000 рублей. Больше этой суммы в течение года вернуть не получится. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует, поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты.

Но так бывает не всегда. Кто имеет возможность вернуть деньги за лечение?

Как получить налоговый вычет за обучение?

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов, читайте тут.

Возврат налога будет получен, если:

  • гражданин работает официально в период, в котором было оказано лечение;
  • лечебные процедуры получали дети младше 18 лет (или студенты до 24 лет), родители, супруг (муж или жена) или сам гражданин;
  • медицинские услуги были платными;
  • лечение входило в список услуг, определенный правительством;
  • медицинское учреждение, в котором было оказано лечение, имеет лицензию.

Как видно, условий достаточно много, но на самом деле 80-90% граждан Российской Федерации с легкостью могут использовать свое право, чтобы совершенно законно вернуть хотя бы небольшую часть потраченных денег.

Теперь следует остановиться конкретно на том, что относится к дорогостоящему лечению. Цена за медицинские услуги и служит признаком, который поможет решить, относится ли данный вид лечения к дорогостоящему или нет.

Для того, чтобы понять, какой именно является услуга, полученная в лечебном учреждении, необходимо сверить ее со списком, который опубликован в Постановлении Правительства №201 от 13.03.2001 г.

Этот документ содержит перечень всех хирургических, терапевтических и других услуг, которые считаются дорогостоящими даже в том случае, если их стоимость невелика.

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения? Сумма, на которую можно претендовать, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень, но существует ограничение по размерам выплат. Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должно быть больше годовой заработной платы, то есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот период. Кроме того, на другой период (на следующий календарный год) перенести налоговый вычет по случаю лечения не получится.

Например, Мария Б. решилась на операцию ЭКО, которая обошлась ей в 280000 рублей, при этом зарплата Марии составляет 20000 рублей в месяц. Таким образом, за год она зарабатывает 240000 рублей. Несмотря на то, что она потратила на 40000 больше, она сможет вернуть 13% именно с суммы заработанных денег. Это и будет сумма ее подоходного налога за год – 31200 рублей. А вот разница от уплаченной суммы в 280000 рублей и реальны годовым заработком в 240000 рублей сгорает. Но у Марии есть муж, который может помочь с возвратом.

Итак, как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального? Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае возврат тоже можно получить. Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет: детьми и супругом. Это необходимо сделать так, чтобы у каждого из них был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

При этом важно оформить справки отдельно на каждого заявителя в соответствии с его суммой расходов. Пусть пациент З. получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300000 рублей. Он может претендовать на возврат 39000 рублей. Это 13% от общей стоимости затрат. Но за год З. перечислил государству в составе налога только 100000 рублей. А значит, сможет вернуть на себя только эти деньги; но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму – 29000 рублей – разделив ее между родственниками.

Например, на 17000 рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12000 рублей – работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме. В данном примере речь идет именно о дорогостоящем лечении.

Какие документы необходимо собрать для получения вычета?

Для подачи документов в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующий перечень документов:

  • справку 2-НДФЛ, которая берется с места работы;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • все договоры с лечебными учреждениями, в которых были получены медицинские услуги;
  • лицензии всех стационаров, поликлиник, в которых была оказана медицинская помощь;
  • справка об оплате лечебно-диагностических услуг; если проводилась реабилитация, то предоставляется корешок санаторно-курортной путевки, квитанция об оплате.

В случае подачи заявления на возмещение средств на лечение родственников необходимо предоставить документы, которые подтверждают родство. Для мужей и жен это свидетельство о браке, для ребенка – свидетельство о рождении.

Если подается документ о лечении родителей, нужно не только предоставить свидетельство о рождении подающего декларацию ребенка, но и его свидетельство о браке в случае смены фамилии. Понадобится также рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью для налоговых органов Российской Федерации, если возврат идет за еле карста, а также чеки и квитанции на лекарства и другие медицинские средства.

Справки, подтверждающие факт оплаты и рецептурные бланки со специальными отметками можно получить в лечебном учреждении, в котором осуществляются консультационные и лечебные услуги.

Порядок действий для того, чтобы получить возврат налога:

  • Собрать документы, о которых шла речь выше;
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • Отнести документы в налоговую инспекцию лично или отправить по почте ценным письмом с описью;
  • Оформить счет в банке для перевода средства или использовать уже существующий;
  • Написать заявление на возврат.

Следует отметить, что с 2016 года процедура возврата подоходного налога дополнилась возможностью получить налоговый вычет непосредственно у себя на работе. При этом не выйдет получить конкретную денежную сумму на руки, просто из зарплаты некоторое время не будет вычитаться НДФЛ.

Социальный налоговый вычет на ЭКО

Налоговый кодекс допускает получение физическим лицом социального вычета по расходам не только на собственное лечение, но и на лечение своих супруга (супруги), а также родителей и детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Получить вычет можно только в случае, если:

Читайте так же:  Как поступить, если соседи постоянно шумят и дебоширят по ночам

1) лечение осуществлялось медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ;

2) вид лечения поименован в соответствующем перечне, утвержденном Правительством РФ.

Такие перечни (Перечень медицинских услуг, Перечень лекарственных средств и Перечень дорогостоящих видов лечения) утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения и прямо указано в п. 27 соответствующего перечня.

Что касается анализов, обследований и процедур, не входящих в программу ЭКО, то решение об отнесении этих услуг к указанным перечням будет приниматься медицинской организацией, которая непосредственно эти услуги оказывает (письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34879, ФНС России от 06.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение.

Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Эта справка фактически удостоверяет получение физическим лицом медицинской услуги, относящейся к указанным выше перечням, и подтверждает ее оплату через кассу учреждения здравоохранения за счет средств физического лица.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию лица, производившего оплату медицинских услуг.

Поскольку справка является основным документом, на основании которого предоставляется вычет, при ее получении нужно обратить внимание на правильность ее заполнения.

В справке должны быть указаны ФИО и ИНН лица, оплатившего медицинские услуги, ФИО пациента, код услуги, номер карты больного, стоимость медицинских услуг, дата оплаты, дата выдачи справки. Если оказываемая услуга относится к дорогостоящим видам лечения (как ЭКО), в ней проставляется код «2», а если к медицинским услугам — код «1». В левом верхнем углу справки ставится штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес, ИНН учреждения, номер лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск. В левом нижнем углу справки должна быть гербовая печать учреждения здравоохранения.

Итак, для получения вычета нужно представить в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг по указанной форме как в отношении услуг по ЭКО, так и в отношении анализов, обследований и процедур, которые не вошли в стоимость лечения методом ЭКО.

Кроме того, нужно представить:

  • копии договоров об оказании медицинских услуг (при их наличии);
  • копии лицензий медицинских учреждений, оказывавших медицинские услуги, если в договоре с ними отсутствует информация о ее реквизитах;
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.);
  • справку о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ. За получением этой справки нужно обратиться по месту работы (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Поскольку речь идет о получении вычета в отношении расходов по лечению супруги, к вышеперечисленным документам нужно будет приложить копию свидетельства о браке (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006 «О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Все эти документы представляются в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]) по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обращаем внимание, что в отношении услуг, входящих в Перечень дорогостоящих видов лечения, налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть в части расходов на лечение методом ЭКО вычет будет предоставлен в размере уплаченных за данный вид лечения сумм (письмо Минфина России от 12.03.2012 № 03-04-05/7-279).

Что касается расходов на услуги, относящиеся к Перечню медицинских услуг, то они также принимаются в фактически произведенных размерах, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Эта норма Кодекса устанавливает общий лимит в размере 120 000 руб. в отношении следующих социальных налоговых вычетов:

  • вычет по расходам на обучение (за исключением расходов на обу­чение детей налогоплательщика) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет по расходам на услуги по лечению (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимос­ти медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Видео (кликните для воспроизведения).

Если в одном налоговом периоде у налогоплательщика имеются указанные выше расходы, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета — 120 000 руб.

Источники


  1. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.

  2. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.

  3. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.
Положен ли налоговый вычет при оплате процедур эко
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here