Последствия получения серой зарплаты

Рассмотрим следующий вопрос: "Последствия получения серой зарплаты". Если необходимы утонения, то обратитесь к дежурному специалисту.

Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

  • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
  • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
  • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

  • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
  • стагнация в современной отечественной экономике;
  • высокий уровень инфляции;
  • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
  • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

  • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
  • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
  • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
  • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
  • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
  • арест на 4-6 месяцев;
  • заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Серая зарплата: судебная практика, есть ли смысл судиться, ответственность работодателя

Проводимые социологические исследования последних лет показывают, что все больше россиян получают свою зарплату «в конвертах». Серая зарплата — это отличный способ для работодателя предоставлять сотрудникам больший доход за счет уклонения от некоторых налоговых выплат.

С первого взгляда такая схема является весьма удобной и выгодной для обеих сторон. Однако если рассмотреть ее более тщательно, все становится не так уж и заманчиво. Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично.

Серая зарплата работников: судебная практика

Обращаясь в суд, сотрудник должен убедиться в том, что он сам погасил все задолженности перед налоговыми органами. В противном случае он может понести наказание вместе с работодателем.

Помимо этого, из-за того, что доказательством может служить только показание свидетелей, часть судебных процессов заканчиваются, не начавшись. Это может произойти и из-за опасения или нежелания самих сотрудников, получающих серую зарплату, потерять такой вид заработка. Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Читайте так же:  Раздел наследства на части между наследниками

Судебная практика по делам, связанным с «серой» зарплатой, очень разнообразна. Далеко не всегда даже налоговым органам удается доказать недобросовестность работодателя, ведь выявить факт неофициальных зарплат довольно сложно.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответсвенность работников за получение серой зарплаты

При получении серой зарплаты работник не выплачивает НДФЛ с суммы скрываемого дохода, что составляет 13%. Проблема серых зарплат затрагивает также работников, ведь они фактически скрывают свои доходы и не выплачивают НДФЛ в полном объеме. Предусмотрены такие варианты ответственности для сотрудников в РФ (ст. 198 УК РФ):

  • лишение свободы до 1 года;
  • штраф 100 000 – 300 000 руб.;
  • арест до 6 месяцев;
  • принудительные работы до года;
  • взыскание в размере двухлетнего дохода.

При первичном нарушении исключается уголовная ответственность, если было произведено добровольное погашение задолженности по выплатам. При нарушении законодательства в особо крупном размере санкции ужесточаются.

Наниматели нередко используют ответственность работников перед налоговым законом с и вовсе не выплачивают неофициальную часть зарплаты. Кроме страха сотрудников за признание факта их сокрытия своих доходов работодатель использует незнание людей механики того, как доказать, что он получает серую зарплату в суде. Дополнительным негативным фактором работы с неофициальным доходом для сотрудника является то, что все страховые выплаты в случае нетрудоспособности или по беременности и родам будет исчисляться исходя из официально заявленного дохода. Это существенно снизит размер будущих выплат в случае наступления страхового случая. Для получения всей суммы выплат придется обращаться в суд и подготавливать доказательства выплаты серой зарплаты.

Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

Законодатель ужесточает ответственность работодателей, практикующих выплату части зарплаты своим сотрудникам «в конвертах», не осуществляя перечислений в бюджет и страховые фонды. Во многом правоохранительные органы в подобных вопросах опираются на сотрудничество работников, получающих неофициальный доход. Однако в суде не может быть использовано лишь одно доказательство, надо иметь комплекс улик и свидетельствований для привлечения нарушителя к ответственности.

Как бороться с серой зарплатой регламентирует закон. На текущий момент в России предусмотрена такая ответственность для работодателя за серую зарплату:

  1. Штрафные санкции за неуплату налогов – 20% от суммы.
  2. Штраф за неперечисление страховых взносов – 20% от суммы, а при доказывании умышленности подобного действия – 40%.
  3. Пеня – 1/300 от ставки рефинансирования за день просрочки.
  4. Административная ответственность – штраф за серую зарплату до 10 000 руб. с ответственного лица. При повторном нарушении предусмотрена дисквалификация до года и увеличение размера штрафа до 20 000 руб.
  5. Уголовная ответственность виновных лиц применяется на практике редко, но законом предусмотрена – ст. 199.1 УК РФ.

Главное условие в том, как наказать работодателя за серую зарплату, состоит в доказывании его вины. Законом предусмотрено два варианта: когда привлекают к ответственности проверяющих инстанции и когда подают иск пострадавшие работники. Нередко инициируется проверка, когда подается заявление в трудовую инспекцию о серой зарплате. Любой сотрудник имеет право обратиться с жалобой. Заявителю гарантируется неразглашение его личности перед работодателем, но анонимно подать жалобу нельзя.

Что делать работнику при невыплате серой зарплаты

Если при получении серой зарплаты сотрудник вдруг замечает то, что сумма предоставляемых ему выплат сократилась до размера официального заработка, то он может поступить следующим образом:

  1. Переговорить с работодателем и постараться нормализировать свой заработок. Так могут делать те, кого все устраивает в серой зарплате.
  2. Обратиться с жалобой в надлежащие инстанции.

Прежде чем обращаться куда-либо, сотрудник должен тщательно изучить Трудовой кодекс. Из него можно вычитать, какие выплаты положены в том или ином случае, а также указаны все возможные виды белых зарплат.

После изучения ТК РФ сотрудник может обратиться с жалобой к комиссии, которая занимается решением спорных ситуаций в трудовой сфере. Помимо этого, можно обратиться с заявлением в прокуратуру или Госинспекцию труда.Также у работника есть возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию. Но, доказать то, что работодатель использует серую схему выплат, крайне трудно.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Если же сотрудник все-таки не получил зарплату, или возникли другие спорные ситуации, для доказательства вины работодателя нужно:

  1. Установить, есть ли свидетели.
  2. Предоставить какую-либо запись или же фотографию, которая позволила бы доказать наличие нарушения.
  3. Предъявить финансовые ведомости регулярности серого заработка.

Также работнику можно сравнить уровень своего официального заработка с его показателям у других работодателей в регионе. Но сделать это лучше еще до трудоустройства. Сотрудник имеет право и на обращение в суд. Для того чтобы обратиться в суд, работнику достаточно подать простое исковое заявление. В документе необходимо указать претензии, а также обстоятельства, при которых сотрудник был обманут.

Стоит отметить, что работник просто физически не сможет получить документы, подтверждающие факт того, что работодатель предоставляет ему серый заработок. Потому единственным способом доказать свою правоту для него остается наличие свидетелей. В качестве них могут выступать другие люди, которые имеют хоть какое-то отношение к компании.

Доказательства вины работодателя

Закон не устанавливает необходимый лимит доказательств для обвинения. Но закреплено, что недопустимо обвинение на основании одного документа или показаний свидетеля, требуется комплекс улик. На практике применяются:

  1. Ведомости и расчетные реестры. Для того, чтобы документы были приняты в суде необходимо, чтобы они были подписаны сотрудниками компании и представителями администрации. Закон устанавливает, что ведомость может быть составлена без соблюдения бухгалтерских стандартов, но она должна содержать все элементы: дата, реквизиты компании, подписи. Также применить в суде документ можно, если его получение не нарушает законодательство и работники организации, указанные в ней, были опрошены проверяющими инспекторами.
  2. Протокол допроса участников дела. Для суда недостаточно сообщить о серой зарплате одному работнику. Налоговым службам требуется провести опрос всех сотрудников организации и представителей администрации. Протоколы должны быть составлены с соблюдением процессуальных норм и требований.
  3. Выдаваемые работникам ранее справки 2-НДФЛ, если данные в них разняться с официальной зарплатой сотрудников.
  4. Свидетельские показания работников. Граждане порой не знают что делать, если не выплачивают серую зарплату, и готовы давать показания в суде, чтобы впоследствии взыскать задолженность с организации.
Читайте так же:  В какой срок происходит выплата отпускных

Необходимо понимать, что гражданин, не платящий в должном объеме НДФЛ, виновен в этом лично, даже с учетом того, что обязанность по перечислению налога возлагается на нанимателя. Задолженность по НДФЛ придется погасить самостоятельно, так как этот налог взимается с дохода гражданина. Оптимально, если до подачи иска будет направлена жалоба на серую зарплату в Трудовую инспекцию. У правоохранительных органов больше возможностей для привлечения к ответственности работодателя.

Последствия выплаты серой зарплаты

Запомните: если в день зарплаты вы получаете конверт, вы становитесь участником преступления.

Понятие серой зарплаты

К серой зарплате относят ту зарплату, с которой налоги уплачиваются не полностью. Как правило, такая зарплата имеет официальную белую часть, с которой уплачиваются налоги, и неофициальную часть, с которой налоги не платятся.

Схема выглядит следующим образом: с вами заключают договор на крохотную официальную зарплату. С этой зарплаты уплачиваются, соответственно, небольшие налоги и взносы. Остальная зарплата отдается вам в обход налогов, тем самым работодателю удается сэкономить.

По документам это выглядит так, как будто весь персонал – это низкооплачиваемые сотрудники, что не является противозаконным. Но по существу данная схема представляет собой схему ухода от налогов за счет работников.

Серая зарплата выплачивается по желанию работодателя, а работник в этом случае попадает в группу риска – поскольку ни порядок, ни сроки выплат нигде законодательно не закреплены.

[1]

Источник появления «серых» денег неясен. Не исключено, что эти деньги из каких-либо подпольных заведений или притонов. В любой момент выплата такого рода средств вам может быть прекращена, а получить их в дальнейшем представляется весьма затруднительным. Поэтому, необходимо знать о возможных негативных последствиях серой зарплаты.

Уголовная ответственность

Налоги с зарплат работников уплачиваются работодателем. В данном случае он является налоговым агентом. При получении неофициальной части зарплаты, вами нарушается закон. Если дело будет рассматриваться в суде, вам будет сложно доказать свою непричастность к махинациям работодателя. Есть большая вероятность того, что вас признают соучастником.

Согласно ст. 122 НК РФ штраф за неуплату налогов составляет 20-40% от неуплаченной суммы. Если вы получаете официальную зарплату в размере 10 тыс. рублей, а в конверте 100 тыс. рублей, ты вы заплатите штраф за период два года в размере 112 320 рублей.

Кроме того, ст. 198 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или размер вашего годового дохода или лишение свободы сроком на один год.

Вы можете обратиться в прокуратуру и налоговую и сообщить об уклонении налогов. Этого будет достаточно для начала проверки. Также вы можете обратиться в трудовую инспекцию и сообщить о нарушении ваших прав.

Заявления и жалобы могут служить доказательством того, что вы не хотели получать зарплату в конверте.

Несерьезные отпускные

Перед отпуском пусть вас не удивляет, что размер ваших отпускных окажется намного меньше той суммы, которую вы получаете в конверте. Бухгалтерия произведет расчет, учитывая официальную, а не фактическую

зарплату.

Например, при официальной зарплате 10 тыс. рублей, в конверте вы получаете 100 тыс. рублей, при этом за весь год вы не были ни на больничном, ни получали премий и надбавок. Вместо привычного аванса в 45 тыс. рублей вы получаете 9556 руб. – на такую сумму отпускных вы можете рассчитывать по закону, исходя из вашей официальной зарплаты.

Но здесь возможен вариант выплаты отпускных также в полном объеме по серой схеме. Все будет зависеть от воли работодателя. Но в любом случае вы должны понимать все ситуацию.

Но, тем не менее, получить визу вы сможете при любой официальной зарплате. Для консульства важен лишь факт наличия у вас места работы.

Как избежать: Необходимо заранее прояснить ситуацию по выплате отпускных, вполне возможно, что в разговоре с работодателем вы вдруг узнаете, что отпускных вам не полагается, а в отпуске вы уже побывали.

Мизерное выходное пособие

В случае возникновения у вас права на получение выходного пособия (подробнее в ст. 178 и 181.1 ТК РФ), нетрудно предположить, что пособие будет исчисляться исходя из официальной зарплаты. В качестве выходного пособия вы получаете не 100 тыс. рублей, а размер официального среднемесячного заработка – 9171 рублей.

Может быть и по-другому: вас могут заставить написать заявление по собственному желанию, в этом случае и выплаты вы не получите, поскольку в организациях, уходящих от налогов, возможны и такие варианты.

Как избежать: нужно постараться не испортить отношения с работодателем при увольнении, поскольку в противном случае вероятность того, что вы получите весь причитающийся вам размер выплат, минимальна.

У вас еще останется шанс обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Работодателю придется заплатить штраф, но, скорее всего, и своих денег вы не получите, а вместо этого заплатите налоговый штраф. Если последствия вашей серой зарплаты отразились на сокращении, то восстановить справедливость вам вряд ли удастся.

Размер больничного минимальный

В случае временной нетрудоспособности при наличии больничного листа по

закону вам должны его оплатить. Это касается и заболевшего ребенка, и больного родственника. Размер пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается на основании вашей официальной зарплаты. Данный порядок регламентирует ст. 183 ТК РФ и ст. 14 № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Например, если вы заболели и находились на больничном 10 календарных дней, то при официальной зарплате в 10 тыс. рублей размер вашего пособия составит 2 367 руб. Немного, согласитесь.

Читайте так же:  С какого момента начисляются алименты
Видео (кликните для воспроизведения).

Как избежать: нелишним будет уточнить у коллег про оплату больничного листа. Все нюансы обсудите с работодателем, возможно, в вашей ситуации можно обойтись без больничного листа, а размер вашей зарплаты не уменьшится.

Размер будущей пенсии очень невелик

Согласно ст.10 № 167-ФЗ от 15.12.2001 работодатель перечисляет в Пенсионный фонд 22% от официальной зарплаты. Данные отчисления влияют на вашу будущую пенсию.

При размере официальной зарплаты в 10 тыс. рублей взносы в Пенсионный фонд составляют 2200 руб. В случае если ваша серая зарплата таковой бы не являлась, отчисления составили бы 22 тыс. руб. Разница очевидна.

Справедливости ради стоит заметить, что даже приличная зарплата не может вам гарантировать достойную пенсию, даже при отчислениях в 22 тыс. руб. Государство может распорядиться этими деньгами иначе.

Как избежать: вероятность того, что работодатель поднимет вам официальную зарплату, ничтожна мала. Подозрения у налоговой может вызвать факт разницы в зарплате между работниками.

Отказ со стороны банка выдать кредит на крупную сумму

Имея официальную зарплату в 10 тыс. рублей, вряд ли банк сможет вам предложить кредит на машину или ипотечный кредит, разве, что потребительский. Даже в случае если размер серой зарплаты больше официальной.

При выдаче кредита банк всегда оценивает последующие риски: ваша способность гасить кредит, учитывая ваши доходы, вероятность вашего увольнения без выплаты выходного пособия. Многие банки предпочитают не связываться с заемщиками, получающими серую зарплату. Для банков серая зарплата — фактор риска.

Но есть и такие, которые идут на такой риск, повышая для клиентов с «серой» зарплатой процентные ставки по кредиту.

Как избежать: Можно подобрать банк, который будет учитывать часть зарплаты, получаемой в конверте, но будьте готовы к более высоким процентным ставкам по кредиту – ведь для банка ваш конверт не является гарантией возврата денег.

Конечно, получать серую зарплату или нет, решать вам. Но, взвесив все доводы «за» и «против», если вы собираетесь в недалекой перспективе покупать квартиру или в ваши планы входит рождение ребенка, то лучше поискать работу другого плана.

Последствия серой зарплаты

Не редкость, когда работодатели выдают своим сотрудникам зарплату «в конвертах» с целью сэкономить на налогах. Какие последствия серой зарплаты ожидают работодателя и работника, расскажем в нашей консультации.

Последствия серой зарплаты для работника

Компании стремятся уменьшить свои расходы, в том числе и налоговую нагрузку. Одним из способов такой экономии на уплате налогов является выплата персоналу серой зарплаты. Это когда вознаграждение работников делится на белую и черную части. При этом налоги и страховые взносы исчисляются и уплачиваются только с белой заработной платы.

В первую очередь, такая экономия отразится на работниках. Вследствие получения серой зарплаты сотрудника ожидает:

  1. Меньший размер пенсии, так как с зарплаты «в конверте» не поступают отчисления в Пенсионный фонд РФ.
  2. Меньший размер оплаты листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  3. Малооплачиваемый отпуск.
  4. Сотрудник не сможет документально подтвердить полную величину своего дохода в случае оформления кредита или получения визы. Ведь работодатель вряд ли предоставит справку о выплате черной части заработной платы.
  5. В случае задержки или неуплаты работодателем черной части заработной платы сотрудник не сможет обратиться в суд для защиты своих интересов, так как нет документов, которые бы подтверждали начисление такой зарплаты.

Последствия выплаты серой зарплаты для работодателя

Выдача персоналу серой или вовсе только черной заработной платы (то есть без оформления работников) негативно скажется не только на сотрудниках, но и на самом работодателе.

Последствия выдачи заработной платы «в конверте» для работодателя могут быть следующими:

1. За не оформление сотрудников и не заключение с ними трудовых договоров или гражданско-правовых договоров, компании грозит штраф (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ ):

  • на должностных лиц – от 10000 руб. до 20000 руб.;
  • на юрлиц – от 50000 руб. до 100000 руб.;
  • на ИП – от 5000 руб. до 10000 руб.

2. С выплаченной сотрудникам черной части заработной платы налоговая инспекция может доначислить НДФЛ и страховые взносы. Если величину вознаграждения персоналу определить не удастся, то НДФЛ и взносы будут начислены с установленного размера МРОТ.

3. За умышленную неуплату НДФЛ и страховых взносов проверяющие начислят:

  • пени за каждый календарный день просрочки уплаты налога и взносов (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ);
  • штраф в размере 40% от неуплаченных сумм налога и взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ).

4. Неуплата налогов и страховых взносов может привести к уголовной ответственности (п. 1 ст. 198, п.1 ст. 199 УК РФ):

  • штраф в размере от 100000 руб. до 300000 рублей или в размере вознаграждения осужденного за период от 1-го года до 2-х лет;
  • принудительные работы на срок до 1-го года (для ИП) и до 2-х лет (для юрлиц);
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет (для юрлиц);
  • арест на срок до 6-ти месяцев;
  • лишение свободы на срок до 1-го года (для ИП) и до 2-х лет (для юрлиц).

Неофициальная зарплата: жила, жива и. будет жить?

Чем работодателю грозит подозрение в выплате серой зарплаты

«Cерая зарплата» и «зарплата “в конвертах”» — столь привычные и совсем уже не режущие слух термины, под которыми налоговые органы понимают неофициальные выплаты, с которых не платятся НДФЛ и страховые взнос Причем повышение с 2011 г. тарифов страховых взносов породило новый виток увода зарплат в тень. А вместе с этим и очередную волну активности госорганов в выявлении и пресечении выплаты неофициальной зарплаты. Мы расскажем, как они могут выявить «конвертные» выплаты, что за это грозит и как защищаться.

А впрочем, даже вполне законопослушная компания в силу финансовых затруднений может выплачивать работникам зарплату «ниже, чем надо». И привлечь этим внимание проверяющих. Так что выплачивающим белые, но маленькие зарплаты тоже будет интересна наша статья.

Читайте так же:  Как осуществить возврат товара при дистанционной продаже

Как могут выявить и доказать выплату серых зарплат

В борьбе с неофициальными выплатами налоговые органы действуют по принципу «Все средства хороши!». Это и агитационные кампании, когда в местных СМИ публикуются имена работодателей, подозреваемых в «конвертной» схеме (Астрахань), или когда местные инспекции обклеиваются трогательными плакатами типа: «Я и мой папа — за честную выплату заработанной платы» (Великий Устюг). Кроме того, налоговики давно уже придумали, как искать серые зарплаты, еще не выходя на проверк Это сбор свидетельских показаний бывших работников; информации из объявлений о вакансиях в СМИ и от «доброжелателей» по телефонам доверия, принимающим даже анонимные звонки о случаях выплаты неофициальной зарплаты (Ростов-на-Дону, Липецк); сведений из неких «внешних источников», оповещающих инспекции об отдыхе за границей работников, официальная зарплата которых не позволяет этого делать (Башкирия).

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Не нужно игнорировать вызов на «зарплатную» комиссию, иначе есть риск навлечь на себя более жесткие меры. Также не нужно пренебрежительно относиться к решению комиссии о необходимости повысить зарплату по фирме в целом — увеличьте ее хотя бы на небольшую сумму.

Когда допроверочные сведения собраны, работодателя могут вызвать на знаменитые межведомственные комиссии, пытаясь вынудить «обелить» зарплату. Это по-прежнему самый популярный и действенный способ «увеличения налогооблагаемой базы по “зарплатным” налогам В состав таких комиссий входят представители налоговых инспекций, ПФР, ФОМС, ФСС, трудинспекций, органов статистики, объединений работодателей, местных администраций, правоохранительных органов, прокуратуры. Они проводят «разъяснительные беседы» с руководителями компаний, работники которых получают зарплату меньше регионального прожиточного минимума. Кстати, на такое заседание руководителю компании по вызову комиссии лучше явиться. Причем с объяснениями, «почему так мало» денег он платит работникам (допустим, у вас период становления бизнеса, когда хозяйственные связи только нарабатываются, или, наоборот, угасание, в связи с чем у фирмы низкие обороты и прибыль).

На основании выявленных фактов межведомственная комиссия может принять решение о необходимости повышения до определенного уровня зарплаты в конкретной фирме. И хотя для работодателя это решение имеет только рекомендательный характер, стоит прислушаться к «рекомендациям» координатора и повысить зарплаты работникам хотя бы на часть предложенной комиссией величин

В арсенале налоговиков достаточно средств, чтобы заставить организации «отбеливать» зарплаты

Другой вариант развития событий — это приход налогового инспектора с выездной проверкой. После нее вы можете оказаться в суде, где вам придется оспаривать неправомерность решения о доначислении налогов, уплате штрафов и пени в связи с якобы наличием у вас серых выплат. Суды в деле о неофициальных зарплатах, как правило, оценивают объем доказательств, представленных налоговиками. Когда, например, представлены только свидетельские показания одного бывшего работник или одни лишь распечатки электронных версий зарплатных ведомосте то, возможно, суд и признает доначисления, штрафы и пени необоснованными.

Если же инспекция представит большое количество доказательств, прямо подтверждающих серые зарплатные схемы, решение может быть принято не в вашу польз

Не надейтесь только на то, что факт налогового правонарушения и правомерность решения о привлечении к ответственности должен доказывать сам налоговый орга Внимательно проверяйте и оценивайте представляемые инспекцией доказательства и готовьте контраргументы для их оспаривания. Привлекайте больше свидетелей, которые готовы дать показания в вашу пользу и опровергнуть то, что говорят налоговики.

Итак, как же отбиваться от доводов, что в вашей компании как будто бы платятся неофициальные зарплаты?

Что бывает за выплату неофициальной зарплаты

Теперь давайте посмотрим, что может ожидать компанию, которую подозревают в выплате работникам зарплаты «в конвертах» или в отношении которой это уже доказано.

Если с вас все же взыскали недоимку по ЕСН за 2009 г. страховые взносы за более поздние периоды, то вы вправе признать в расходах текущего периода взысканные сумм А вот о возможности признания в «прибыльных» расходах сумм доначисленной зарплаты мы спросили у специалистов Минфина.

Последствия получения “серой” зарплаты

Каковы последствия получения “серой” зарплаты?

Работник, получающий “серую” зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. Выплата “серой” зарплаты производится исключительно по воле работодателя на страх и риск работника. Ни ее размер, ни порядок выплаты, ни срок выплаты не закреплены, как правило, никакими документами. Поэтому работодатель может прекратить выплаты в любой момент и работнику будет очень проблематично что-то получить в такой ситуации.

На указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение. В частности, могут возникнуть следующие проблемы.

Нет никаких гарантий, что работодатель оплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника в полном объеме, – сумма отпускных высчитывается исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше “серой” (ст. 114 ТК РФ).

[2]

Оплата листка нетрудоспособности

Аналогично оплате отпуска оплата листков нетрудоспособности (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком) рассчитывается исходя из официального заработка (ст. 183 ТК РФ; ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

При увольнении работника выходное пособие будет исчислено исходя из официальной части зарплаты (ст. ст. 178, 181.1 ТК РФ).

Отчисления в ПФР также производятся на основании “белой” части зарплаты. Именно из этих отчислений складывается будущая пенсия работника (ст. 10 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

Кредит и ипотека

Работник, получающий “на бумаге” небольшую заработную плату, рискует не получить кредит на крупную сумму в банке или не оформить ипотеку, даже если “серая” часть его зарплаты гораздо больше “белой”.

Налог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель (ст. 226 НК РФ). Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность (ст. 122 НК РФ; ст. 198 УК РФ).

Штраф за неуплату налогов может составлять от 20 до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

[3]

Уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере влечет уголовную ответственность. Вместе с тем при определенных обстоятельствах суд может освободить вас от уголовной ответственности (ст. ст. 76.2, 198 УК РФ).

Читайте так же:  Как самостоятельно оформить договор купли-продажи квартиры

Особенности серой зарплаты, ответственность работодателя и способы доказывания в суде

Понятия «неофициальная зарплата», равно как и черная или белая, нет в официальных документах. Это разговорное название способов выплаты заработка, имеющих место в современных условиях. Рассмотрим, что собой представляет серая зарплата с точки зрения закона, а также чем грозит использование этой схемы компании-работодателю и ее сотрудникам.

Зарплата белая и серая

Белая зарплата и есть та самая оплата труда, детально регламентируемая Трудовым кодексом. Она состоит из нескольких частей:

  • базовой (оклада, тарифной ставки);
  • компенсационной;
  • стимулирующей.

Именно эта зарплата отражается в официальной финансовой отчетности любого предприятия. При заключении трудового договора с каждым из работников, белая заработная плата там полностью прописана. С начисленной ежемесячно оплаты труда работодатель выполняет отчисления НДФЛ, а также различные взносы во внебюджетные фонды и прочие обязательные по закону платежи.

“Теневая” зарплата также состоит из нескольких частей:

  • официальной, указанная в договоре и с которой идут все положенные отчисления;
  • неофициальной («в конверте»), нигде не отраженной, размер определяется устной договоренностью с сотрудником.

Такой способ вознаграждения за труд является правонарушением. Понятно, что на него работодатели идут не от хорошей жизни, а с целью оптимизировать затраты на оплату труда. Что не является оправданием и основанием смягчения ответственности.

Плюсы и минусы зарплаты в конверте

Серая зарплата имеет свои плюсы и минусы как для работодателя, так и самого работника. Остановимся на них чуть подробнее.

Выгода работодателя очевидна. Чем меньше зарплатный фонд, тем меньше налоговых отчислений с него необходимо сделать. Прибыль становится больше, следовательно большую сумму можно потратить на развитие бизнеса и на собственные нужды.

Работники, на первый взгляд, тоже в выигрыше. Размер серой зарплаты обычно выше, чем белой на той же должности. Часть суммы, которая при полностью легальной оплате ушла бы в бюджет, выдается на руки работнику. Это «живые» деньги, они могут быть истрачены по собственному усмотрению.

Невысокий размер официальной зарплаты выгоден и недобросовестным родителям, отчисляющим детям алименты. Средства на содержание ребенка удерживаются только из белых доходов, а неофициальная зарплата из них выпадает. Судебные приставы не могут обратить взыскание на средства, официально нигде не фигурирующие, они полностью остаются в распоряжении плательщика алиментов.

Зарплата «в конверте» имеет ряд серьезных минусов для работника:

  • в случае болезни, травмы, нетрудоспособности по иной причине, пособие будет рассчитываться именно по белой зарплате и работник получит существенно меньше, чем мог бы;
  • то же правило действует и в отношении отпускных, особенно тех работников, кому отпуск предоставляют неохотно;
  • будущая пенсия напрямую зависит от сегодняшнего заработка. Чем он выше, тем больше отчислений идет в ПФР, тем больше получит человек в старости;
  • получить кредит или визу будет затруднительно владельцам маленькой официальной зарплаты;
  • неофициальный заработок может легко стать поводом шантажа со стороны работодателя, отменяющего его при любой провинности или собственной прихоти.

Согласившийся на серую зарплату работник оказывается незащищенным. Доказать, что фактическая сумма заработка существенно больше прописанной в документах, будет очень сложно. Делать это придется через суд, что займет немало времени и потребует финансовых затрат.

Ответственность работодателя

Для работодателя ведение двойной бухгалтерии и серые выплаты являются налоговым правонарушением: занижением налоговой базы и неправильным исчислением необходимых налогов. Если это вскроется при проверке, то организации в целом и ее руководителю персонально грозят денежные штрафы. Их размер составит до 20% от невыплаченной в бюджет суммы, если нарушение будет сочтено непреднамеренным. И увеличится вдвое, то есть уже до 40%, если будет доказано наличие умысла.

Обнаружение неверно уплаченных налогов повлечет за собой самое пристальное внимание со стороны фискальных органов. Они начнут углубленную проверку и найдут еще множество различных мелких недочетов, на которые при обычных условиях не обратили бы внимания. Информация о серых зарплатах может дойти до Трудинспекции – она организует проверку и оштрафует работодателя за нарушение трудового законодательства. В серьезных случаях руководителю и главбуху может грозить уголовная ответственность.

Ответственность работника

Принято думать, что серая зарплата — вина исключительно работодателя, а сотрудники лишь жертвы. Соглашаясь на получение части заработка неофициально, работник также совершает правонарушение. Налог с зарплаты «в конверте» он не платит. С официальной части за него это делает работодатель. Иное дело — неофициальный заработок.

С любого дохода необходимо самостоятельно вычислить и уплатить НДФЛ. Его размер одинаков для всех и равен 13%. Получив сумму сверх белой зарплаты, работник сам обязан отдать государству причитающуюся ему часть. Реально делают это считанные единицы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для работника, так же как и его работодателя, за уклонение от уплаты налогов предусмотрен штраф. Он меньше, чем для юрлица и составит 5% от размера долга. Сознательное уклонение от налогов грозит уже уголовной ответственностью: штрафом до 300 000 р. или реальным тюремным сроком. Незнание последствий получения серой зарплаты вины не снимает и от ответственности работника не освобождает.

Источники


  1. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.

  2. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

  3. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
Последствия получения серой зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here